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就是外購的用于送給客戶的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的意思么？

2、外購商品用于交際應(yīng)酬括動(dòng)中的贈(zèng)進(jìn)，增值稅視同銷售，年底納稅自報(bào)時(shí)進(jìn)行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整。 會(huì)計(jì)處理為： (1)購進(jìn)時(shí)： 借：庫存商日 應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：現(xiàn)金 (2)贈(zèng)送時(shí)： 借：管理費(fèi)用(業(yè)務(wù)招待費(fèi)) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額) 其實(shí)稅額就是一進(jìn)一出是吧？ 做一筆分錄的話，就不用去考慮稅額，是這個(gè)意思么？

你好，你們單位主營是銷售這個(gè)的嗎？

不是，我們是送客戶新春禮品，不知道怎么做賬，就是買來后就送掉了，就想知道，買進(jìn)來的時(shí)候分錄怎么做，分出去的分錄怎么做？ 或者就一筆分錄帶過也行

那你直接做招待費(fèi)就可以的。

如果像你那么做的話，是視同銷售可以的，你需要交增值稅。

不管是普票和專票都這么寫么？款還沒付 借：管理費(fèi)用-禮品招待費(fèi)-禮品費(fèi)內(nèi)部 3000 貸：應(yīng)付賬款 3000

是的是的專票讓你在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)里面選擇不抵扣勾選這個(gè)選項(xiàng)。

借：管理費(fèi)用-禮品招待費(fèi)-禮品費(fèi)內(nèi)部 3000 貸：應(yīng)付賬款 3000 就這樣，選擇不抵扣是吧？ 那外購的用于職工福利，也是這么寫是吧，若是增值稅專票也是選擇不抵扣？

如果是福利費(fèi)的話，需要通過應(yīng)付職工薪酬，借管理費(fèi)用，福利費(fèi)貸，應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款。

沒付款的銀行存款應(yīng)付賬款來代替，也是選擇不抵扣卷。

不管外購用于贈(zèng)送客戶，還是用于職工福利，都是全額計(jì)入費(fèi)用，跟稅無關(guān)。相當(dāng)于普通發(fā)票

哦，對(duì)的是的，如果送給個(gè)人外面的個(gè)人偶然所得20%的個(gè)稅，如果送給職工，職工按工資薪金申報(bào)。

我們這個(gè)費(fèi)用走的是招待費(fèi)，不管是送客戶還是送員工，走到是招待費(fèi)，是不是原本就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

對(duì)的是的，福利費(fèi)，招待費(fèi)都是進(jìn)項(xiàng)抵扣不了的。

好的，謝謝 ，麻煩了

不用客氣，工作愉快。