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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們11-12月工資到1月才發(fā)放，假設(shè)當(dāng)時做工資表時個稅是1000元，一月發(fā)放了11+12月以及一月的工資，一月工資表個稅200元。但2月個稅申報時個稅為1400元，多的部分公司承當(dāng)，這個怎么做賬
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您好，直接入成本費(fèi)用科目
借：管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
2022 01/24 15:51
84784972 
2022 01/24 15:54
做營業(yè)外支出？
曉寧老師 
2022 01/24 15:56
您好，根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2011年第28號）第四條規(guī)定：“雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除?！彼宰詈唵蔚姆椒ㄊ怯?jì)入營業(yè)外支出。
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