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子公司利潤分配給母公司，當(dāng)時(shí)分錄： 子公司： 借 利潤分配_應(yīng)付利潤；貸 應(yīng)付利潤 借 利潤分配_未分配利潤；貸 利潤分配_應(yīng)付利潤 借 應(yīng)付利潤；貸 銀行存款 母公司： 借 應(yīng)收股利；貸 投資收益 借 銀行存款；貸 應(yīng)收股利 ————- 請問年度子公司和母公司利潤表中的的凈利潤數(shù)字會重復(fù)嗎？
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你好，是會重復(fù)的，在做合并報(bào)表時(shí)需要做抵消分錄的
2022 01/25 20:18
84784955 
2022 01/25 20:19
抵銷分錄如何操作呢？母公司100%投資子公司
徐悅 
2022 01/25 20:24
借：投資收益
未分配利潤——年初
貸：未分配利潤——年末
分配的股東權(quán)益
84784955
2022 01/25 20:44
所以合并利潤表上的投資收益為0，合并資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤增加100萬（因?yàn)樽庸举~上減少100萬）。那么這樣合并資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)不等于負(fù)債?股東權(quán)益？
徐悅
2022 01/25 20:47
是等于的，應(yīng)付利潤也就是負(fù)債也減少100呢
84784955
2022 01/25 20:49
子公司報(bào)表沒有應(yīng)付利潤，減少100就變負(fù)數(shù)了
徐悅
2022 01/25 21:05
但是你分錄中有啊。
84784955
2022 01/25 21:13
可是已經(jīng) 借 應(yīng)付利潤 100 貸銀行存款100 了 已經(jīng)年中付給母公司
徐悅
2022 01/25 21:31
子公司的未分配利潤減少100萬呢
84784955
2022 01/25 21:35
理解... 所以母公司合并也減少100萬。。但其實(shí)要加回100萬的，但是合并資產(chǎn)負(fù)債表就會不平。要怎么體現(xiàn)呢
徐悅
2022 01/25 21:42
不會啊，抵消也是借貸平衡的。分錄平衡，資產(chǎn)負(fù)債表也是平的呢。
84784955
2022 01/25 22:55
在做合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不是應(yīng)該在母公司的未分配利潤增加100萬嗎？（因?yàn)橹皇菑淖庸痉值侥腹荆δ腹径?，還沒實(shí)際分給股公司的股東，未分配利潤應(yīng)該要加回。但加回后資產(chǎn)負(fù)債表就不平了
84784955
2022 01/25 23:06
我知道了 因?yàn)槟腹举~上有增加100萬未分配利潤 所以合并時(shí)總數(shù)是OK的
徐悅
2022 01/26 07:11
嗯。您這會理解正確。
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