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老師，第一次做企業(yè)所得稅匯算清繳，有點(diǎn)困惑，是做匯算清繳先還是2022年第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)先？

84784957| 提問時(shí)間：2022 02/14 09:35
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 一般是先做季度的企業(yè)所得稅申報(bào) 然后匯算清繳
2022 02/14 09:36
84784957
2022 02/14 09:39
老師，現(xiàn)在就是有個(gè)情況就是2021 年成立的公司，一年都沒業(yè)務(wù)，我當(dāng)時(shí)把開辦費(fèi)放在管理費(fèi)用里面了，本來應(yīng)該放在長期待攤費(fèi)用里面的話，我每個(gè)季度所得稅就是零申報(bào)的，2021年放在管理費(fèi)用里面，就導(dǎo)致一年都是虧損50多萬了，稅法是認(rèn)為籌建期是不作為虧損年度的，那我匯算清繳就要調(diào)增50多萬。我這種情況是不是要先做匯算清繳先
bamboo老師
2022 02/14 09:39
這個(gè)虧損的話 可以現(xiàn)在季度的 也可以做匯算清繳 反正不涉及到補(bǔ)稅
84784957
2022 02/14 09:42
先做匯算清繳，那么我的企業(yè)所得稅上面應(yīng)納所得額就是零，就不是負(fù)數(shù)了是吧？那2022年第一季度的企業(yè)所得稅申報(bào)上面的數(shù)字怎么填？
bamboo老師
2022 02/14 09:43
是的 不是負(fù)數(shù) 是0 2022年第一季度的企業(yè)所得稅申報(bào)上面的數(shù)字根據(jù)1季度的利潤表填寫啊
84784957
2022 02/14 09:48
哦！那老師2021年第四季度利潤總額是虧損50萬，2022年第一季度假如主營業(yè)務(wù)收入是30萬，成本是24萬，利潤總額1季度還是虧5萬，那第1季度利潤總額填的累計(jì)數(shù)是-5萬還是-55萬?。?/div>
bamboo老師
2022 02/14 09:50
第1季度利潤總額填的累計(jì)數(shù)是-5萬
84784957
2022 02/14 10:02
老師，這個(gè)數(shù)是做了匯算清繳之后第一個(gè)季度申報(bào)的數(shù)才是-5萬嗎？如果是先做第一季度申報(bào)，利潤總額是多少？
bamboo老師
2022 02/14 10:07
不管做不做 利潤總額都是-5 利潤表只體現(xiàn)當(dāng)年的?
84784957
2022 02/14 10:07
利潤總額不是填累計(jì)數(shù)嗎？
bamboo老師
2022 02/14 10:08
利潤總額填利潤表的累計(jì)數(shù) 利潤表是當(dāng)年的
84784957
2022 02/14 10:15
哦！還是第一次做。 是不是第1季度上面填的數(shù)就是我們第1季度賬面上的當(dāng)季累計(jì)數(shù)，只是接下來好幾行會(huì)有上年類似彌補(bǔ)虧損數(shù)自動(dòng)帶出-50萬是嗎？先做了匯算清繳，那么上面度應(yīng)納稅所得額那欄就是零，沒做就會(huì)帶出-50萬是吧
bamboo老師
2022 02/14 10:17
第1季度上面填的數(shù)就是第1季度賬面上的當(dāng)季累計(jì)數(shù) 我這邊一季度 是不可以彌補(bǔ)虧損的 要二季度才可以
84784957
2022 02/14 10:19
老師，我這種情況怎么弄更好
bamboo老師
2022 02/14 10:22
您去年沒有虧損 不需要彌補(bǔ)虧損 所以先季度申報(bào)或者匯算清繳都是可以的
84784957
2022 02/14 10:25
老師，2021年年底賬面是虧損50萬，匯算清繳調(diào)增50萬，那么我這個(gè)會(huì)計(jì)上要做憑證嗎？
bamboo老師
2022 02/14 10:28
匯算清繳調(diào)整 不需要做憑證的
84784957
2022 02/14 10:32
就是調(diào)表不調(diào)賬吧！那老師2023年匯算清繳如果當(dāng)時(shí)開辦費(fèi)中沒有業(yè)務(wù)招待費(fèi)就調(diào)減50萬是吧！籌建期有70000元招待費(fèi)的話，應(yīng)該就是調(diào)減472000是吧
bamboo老師
2022 02/14 10:33
就是調(diào)表不調(diào)賬 是的 2023年匯算清繳如果當(dāng)時(shí)開辦費(fèi)中沒有業(yè)務(wù)招待費(fèi)就調(diào)減50萬?? 后面有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話 是的
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