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全資子公司注銷(xiāo) 投資虧損100 母公司個(gè)別報(bào)表分錄 借：投資收益100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投:100 在年末利潤(rùn)表合并時(shí) 投資收益100如何抵消？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/14 17:26
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
1.內(nèi)部投資的抵消 分為 ①母公司股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益的抵消 ②母公司投資收益和子公司利潤(rùn)分配的抵消 2.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消 ①應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的抵消 ②應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)的抵消 ③預(yù)付賬款和預(yù)收賬款的抵消 ④持有至到期投資和應(yīng)付債卷的抵消 ⑤應(yīng)收股利和應(yīng)付股利的抵消 ⑥其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的抵消 3.內(nèi)部交易的抵消 ①內(nèi)部商品交易的抵消 ②內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消 ③內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易的抵消
2022 02/14 17:57
84785015
2022 02/14 18:12
報(bào)表日，子公司已經(jīng)注銷(xiāo)，資產(chǎn)負(fù)債表都沒(méi)有子公司的未分配利潤(rùn)，怎么跟母公司的投資收益抵消呢
樸老師
2022 02/14 18:23
借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)—年初 貸： 提取法定盈余公積 向所有者/股東的分配 未分配利潤(rùn)—年末
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