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暫時性差異轉(zhuǎn)回的理解 是不是在未來期間，暫時性差異隨著資產(chǎn)的收回或負債的清償，將體現(xiàn)在應納稅所得額上，這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 應納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應交所得稅金額，在其產(chǎn)生當期應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債，但遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回是 借：遞延所得稅負債；貸：所得稅費用 遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回不是應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回嗎 怎么又使所得稅費用減少了？獲知是遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回與應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回不是一回事
2014 12/24 15:00
趙老師 
2014 12/24 14:53
是的
趙老師
2014 12/28 13:59
體現(xiàn)在所得稅費用上。借 遞延所得稅負債，就是應納稅暫時性差異減少，也就是轉(zhuǎn)回，應納的少了，所得稅費用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回與應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回就是一回事，只是遞延所得稅負債的減少額=期末的應納稅暫時性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負債，比如：期初遞延所得稅負債是12萬，期末應納稅暫時性差異是40萬，期末遞延所得稅負債應該是40*25%=10萬，遞延所得稅負債減少了2萬，那所得稅費用不就是應該減少了2萬
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