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老師 圖一為什么選項D 為什么會形成可抵扣暫時性差異？圖二也沒懂 不是形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)的成本175%攤銷，使得初始賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致，屬于非暫時性差異嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答例如形成資本化的金額為100，那么按照稅法75%加計扣除，那么計稅基礎(chǔ)就是175，這里資產(chǎn)類項目賬面價值小于計稅基礎(chǔ)所以形成可抵扣暫時性差異
另外圖二所說的攤銷也是，例如形成賬面100，攤銷10的話，稅法上按照75%加計扣除，那么在計算所得稅應(yīng)按稅額時可以加計75的扣除數(shù)
2022 03/03 19:10
84784955 
2022 03/03 19:17
老師 是不是就是說 由于無形資產(chǎn)可以加計扣除 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 會形成可抵扣暫時性差異，只是不確認所得稅的影響
84784955
2022 03/03 19:19
形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)的成本175%攤銷，使得初始賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致，不是屬于非暫時性差異嗎 怎么形成的暫時性差異
dizzy老師 
2022 03/03 20:02
學(xué)員您好，第一點您的理解沒錯。第二點也是同樣的原理，加計扣除會使得計稅基礎(chǔ)比賬面價值多75%所以也會產(chǎn)生暫時性差異
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