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(應(yīng)納稅所得額+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債)*25%算企業(yè)所得稅嗎

84785038| 提问时间:2022 03/03 22:06
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賀漢賓老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué),所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,希望幫到您
2022 03/03 22:16
84785038
2022 03/03 22:46
不明白,是什么意思
賀漢賓老師
2022 03/03 23:06
你好,詳細(xì)一點(diǎn)可以這么理解哈: 得稅費(fèi)用計(jì)算公式是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)。公式中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響?!八枚愘M(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
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