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甲公司為增值一般納人,不動產(chǎn)相務(wù)適用的增值率為10%。甲公司2x10年6月30日購入幢商務(wù),當(dāng)天 即用于對外出租。該資產(chǎn)的買價為3000萬元(不含增值)相關(guān)稅費(fèi)20萬元,預(yù)計使用壽命為40年,預(yù)計殘值為21萬元，預(yù)計清理費(fèi)用1萬元,甲公司采用直線法提取舊。該辦公樓的年租金為400萬元,于年末一次結(jié)清,并同時開增值用發(fā)票。甲公司對此房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。2╳11年。商務(wù)樓的可回收金額為2330萬元，假定發(fā)生減值后進(jìn)殘值，預(yù)計使用年限，折舊方法等因素均未發(fā)生變化。求2010年~2012年分錄。

84785026| 提問時間：2022 03/05 10:59
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金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師過三門，稅法、經(jīng)濟(jì)法、會計,高級薪稅師,理財規(guī)劃師中級
您好購入時 借：投資性房地產(chǎn)3020 貸：銀行存款3020
2022 03/05 11:02
84785026
2022 03/05 11:04
你好，老師，請問還有其他的呢
你是我的寶貝
2022 03/05 11:08
更正 您好購入時 借：投資性房地產(chǎn)3000*（1+10%）+20 =3320 貸：銀行存款3320
你是我的寶貝
2022 03/05 11:11
每年收取租金 借：銀行存款 4000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 每月折舊 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計折舊
84785026
2022 03/05 11:15
你好，是不知道怎么計算
你是我的寶貝
2022 03/05 11:18
不好意思上面兩條誤點(diǎn)了發(fā)送鍵，以下面發(fā)的為準(zhǔn) 購入時 借：投資性房地產(chǎn) 3020 貸：銀行存款3020 每年收取租金 借：銀行存款 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 400 計提營業(yè)稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 400*5% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 400*5% 每年折舊 借：其他業(yè)務(wù)成本（3020-21）/40=74975 貸：累計折舊74975
你是我的寶貝
2022 03/05 11:20
2010年到2012年房產(chǎn)交的是營業(yè)稅，還不是增值稅
你是我的寶貝
2022 03/05 11:28
2011年發(fā)生減值 該房產(chǎn)減值前賬面價值=3020-74.975*2=2870.05 發(fā)生減值=2870.05-2330=540.05 借：資產(chǎn)減值損失 540.05 貸：貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 540.05
你是我的寶貝
2022 03/05 11:38
12年按減值后的凈值計提折舊，每年折舊計提=（2330-21）/（40-38.5）
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