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一般納稅人處置二手車變賣，原價二手車5萬，無殘值，累計折舊2萬，賣了2萬。原來取得普通發(fā)票直接入賬無抵扣，現(xiàn)在申報增值稅繳納是不是可以按簡易征收？這個會計分錄怎么寫啊？謝謝老師
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對了，這種可以享受3%減，按2%征收。
2022 03/07 16:56
陳詩晗老師 
2022 03/07 16:56
首先你在確認增值稅的時候，直接按照3%來換算，確認享受1%的差額放到營業(yè)外收入。
84785008 
2022 03/07 16:58
老師，會計分錄發(fā)下吧，謝謝。
陳詩晗老師
2022 03/07 16:59
借，固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸，固定資產(chǎn)
借，銀行存款
貸，固定資產(chǎn)清理
應交稅費，增值稅
資產(chǎn)處置所以
84785008
2022 03/07 17:08
老師，我這個賣了2萬，原價5萬，折舊2萬，中間還有差額呀。差額虧了計入營業(yè)外支出？麻煩你這邊按照具體金額，還有稅金計算，寫下會計分錄吧，謝謝。
陳詩晗老師
2022 03/07 17:10
借，固定資產(chǎn)清理3
累計折舊2
貸，固定資產(chǎn)5
借，銀行存款2
營業(yè)外支出，差額金額
貸，固定資產(chǎn)清理3
應交稅費，增值稅2÷1.03×3%
84785008
2022 03/07 17:53
老師，增值稅減免的1%不記到增值稅減免稅款科目嗎？
陳詩晗老師
2022 03/07 18:31
1%交納的時候在做帳的借應交稅費貸，銀行存款享受的1%就直接放到營業(yè)外收入減免稅哦。
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