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實(shí)務(wù)
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等價交換過程中發(fā)生的違約金需不需要計(jì)算增值稅，需不需要考慮對增值稅的影響
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你好，這個需要判斷下，如果產(chǎn)生的違約金是其支付的補(bǔ)償，依附于這一應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合價外費(fèi)用的特征，那么應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;
如果產(chǎn)生的違約金是獨(dú)立存在的補(bǔ)償款，并不屬于價外費(fèi)用，那么就無需繳納增值稅。
2022 03/09 10:42
84784990 
2022 03/09 12:15
2019年10月安康公司以30輛小汽車向金達(dá)公司等價換取原材料，雙方均按13%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中由于金達(dá)公司推遲時間交貨，安康公司收對方違約金1萬元。由于是等價交換，安康公司未考慮增值稅的影響，對于違約金收入，也不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。
84784990
2022 03/09 12:14
這個是恰當(dāng)還是不恰當(dāng)
徐悅 
2022 03/09 12:57
這個不恰當(dāng)，應(yīng)該考慮增值稅。
徐悅
2022 03/09 12:58
產(chǎn)生的違約金是其支付的補(bǔ)償，是依附于這一應(yīng)稅業(yè)務(wù)的，符合價外費(fèi)用的定義特征，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。就像逾期發(fā)貨，賠償補(bǔ)償金的
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