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老師，使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，如果開普通發(fā)票稅額的計算是：銷售額/(1+3%)*2%, 為什么是銷售額/(1+3%)*2%，而不是銷售額/(1+2%)*2%呢
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你好，正常稅率3%，算不含稅銷售額用這個，2%是優(yōu)惠政策稅率就是應(yīng)該要交的稅率，所以*2%
2022 03/09 19:57
84784978 
2022 03/09 20:12
老師，我就是不明白為什么計算不含稅銷售額用（1%2b3%），而不用（1%2b2%）
小鈺老師 
2022 03/09 20:15
小可愛，3%才是正常稅率，所以正常的含稅銷售額是=不含稅銷售額*（1+3%）我們倒擠不含稅銷售才用3%，然后政策減按2%征收，是不含稅銷售的基礎(chǔ)上減按2%
84784978
2022 03/09 20:16
小規(guī)模納稅人的增值稅正常也是3%，按1%征收，那為什么計算不含稅銷售額是按照(1%2b1%)呢
小鈺老師
2022 03/09 20:20
嗯，計算的時候含稅銷售額是不含稅銷售（1+1%）這個沒錯，但是申報的時候，填入報表的是不含稅銷售額，顯示的稅額是3%。
也就是說開票含稅銷售額是101稅率1的時候票面不含稅銷售額100，我們?nèi)ド陥蟮臅r候，申報100，但是系統(tǒng)會顯示稅額是3，這樣申報表的含稅銷售額就是103.所以稅務(wù)上的征收率一直針對不含稅銷售額的呢。
小鈺老師
2022 03/09 20:22
也就是稅務(wù)局征收增值稅的時候都是以不含稅銷售額未計稅基礎(chǔ)的，增值稅是價外稅收。
小鈺老師
2022 03/09 20:29
小可愛，你只要記得增值稅是價外稅，計稅價格都要剔除增值稅，相應(yīng)的減征征收率都是對應(yīng)在不含稅銷售額上的
84784978
2022 03/09 20:44
那如果小規(guī)模納稅人簽了一個30萬元的合同，開普通發(fā)票，那在合同的上怎么寫？
1.不含稅價格30/（1%2b1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元
2.不含稅價格30/（1%2b3%）=291262.14元，稅額297029.7*1%=8737.86元
老師1和2哪一個對，開出來的發(fā)票是按1顯示的
84784978
2022 03/09 20:46
那如果小規(guī)模納稅人簽了一個30萬元的合同，開普通發(fā)票，那在合同的上怎么寫？ 1.不含稅價格30/（1%2b1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元 2.不含稅價格30/（1%2b3%）=291262.14元，稅額297029.7*3%=8737.86元 老師1和2哪一個對，開出來的發(fā)票是按1顯示的
上面那個錯了，下面這個是正確的
小鈺老師
2022 03/09 20:48
你好，肯定第一個對哦！增值稅優(yōu)惠政策是你選了3% 以后視同放棄優(yōu)惠。也就是說如果合同注明了稅率，開票時按照合同稅率開。你的合同只能寫不含稅銷售額或者含稅銷售額的
小鈺老師
2022 03/09 20:48
這樣才可以選擇稅率
小鈺老師
2022 03/09 20:58
歸根結(jié)底就是增值稅是價外稅，不管你發(fā)票開多少錢的含稅額，增值稅計征的時候都是以不含稅價格未計稅基礎(chǔ)的。而我們?nèi)粘８鷦e人說賣多少錢，說的一般是含稅價，除非有抵扣的情況，一般客戶并不會要求我們必須開什么稅率。
小鈺老師
2022 03/09 21:02
下面那個合同寫法都對
小鈺老師
2022 03/09 21:05
也就是說你的合同含稅30，不管你選什么稅率，最后含稅額30，用1%和用3%的不含稅價格不一樣。稅務(wù)局給你計稅，只認(rèn)不含稅金額。你的增值稅申報表的含稅金額在有優(yōu)惠的時候會和你的票面含稅額不一樣
小鈺老師
2022 03/09 21:11
如果你合同寫了含稅30萬，稅率3%，你沒辦法享受減免政策。普票不超額，可能你怎么申報沒關(guān)系。如果是專票的你只能選擇3%，不然要不客戶不接受，要不稅務(wù)局不接受。
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