問(wèn)題已解決

老師，你好，我們?nèi)ツ?2月份支付給稅務(wù)局一筆土地保證金10403100元，然后，我做了一筆分錄，其他應(yīng)收款-土地保證金，貸:銀行存款，今年稅務(wù)局給我們開(kāi)了一張發(fā)票，你看，還要不要做筆分錄

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/12 17:14
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 應(yīng)該做分錄： 借無(wú)形資產(chǎn)…土地使用權(quán) 貸其他應(yīng)收款-土地保證金
2022 03/12 17:16
84785026
2022 03/12 17:19
你好，老師，這個(gè)分錄一做，其他應(yīng)收款是不是被沖掉了呀，現(xiàn)在賬面面其他應(yīng)收款數(shù)字是10403100，如果現(xiàn)在沖掉的話，其他應(yīng)收款就平了?？墒沁@個(gè)土地保證金不是還退回來(lái)嗎
蔣飛老師
2022 03/12 17:34
是的，這個(gè)錢(qián)用于買(mǎi)地了。
84785026
2022 03/12 17:37
老師，我搞不懂了，就是現(xiàn)在這個(gè)保證金就是土地出讓金是嗎？我12月份建的賬套，報(bào)表上12月份其他應(yīng)收款余額是10403100，這么大的數(shù)字，有沒(méi)有事啊
蔣飛老師
2022 03/12 17:38
沒(méi)事的 然后再根據(jù)上面的單據(jù)做分錄，即可
84785026
2022 03/12 17:45
老師那這個(gè)票據(jù)呢，是不是說(shuō)財(cái)政局已經(jīng)幫我們把土地的錢(qián)給了，保證金是不是也不用退了?。?/div>
蔣飛老師
2022 03/12 17:47
是的，你的理解很對(duì)
84785026
2022 03/12 17:48
好的，老師，你確定這個(gè)保證金不用退了嗎？昨天我們同事還在準(zhǔn)備什么文件，說(shuō)是打算退保證金的，我也不敢問(wèn)他們
蔣飛老師
2022 03/12 17:49
不用退了，這個(gè)錢(qián)買(mǎi)地了。
84785026
2022 03/12 17:51
好的，老師，我們的這個(gè)地買(mǎi)來(lái)是用來(lái)建廠房的，我是不是應(yīng)該記入借在建工程－土地，比無(wú)形資產(chǎn)-土地好點(diǎn)啊
蔣飛老師
2022 03/12 17:54
如果是建廠房，應(yīng)該記入無(wú)形資產(chǎn)科目
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