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實(shí)務(wù)
问题已解决
建筑公司,前會(huì)計(jì):2020年確認(rèn)收入,2021年5月31日未到成本票,然后2020年不暫估成本票,全額交稅,2021年下半年到票了直接入了成本,這樣做可以的嗎?導(dǎo)致2021年成本票比收入多
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同學(xué):您好。這個(gè)賬務(wù)處理有問(wèn)題,正確做法是:先暫估成本,在匯票清繳前回來(lái)發(fā)票,可以稅前扣除;沒(méi)有回來(lái),納稅調(diào)增,然后在次年匯算清繳時(shí),再匯算調(diào)減。最后的結(jié)果是:2021年應(yīng)納稅額減少。
2022 03/17 22:19
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2022 03/17 22:21
那按你說(shuō)的正常做,比如她暫估了,后面回不來(lái)票,分錄是怎么做的
曹老師在線 
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2022 03/18 08:50
同學(xué):您好。有發(fā)票和沒(méi)有發(fā)票,是同一筆分錄。沒(méi)有發(fā)票匯算清繳不能稅能扣除,這是調(diào)表不調(diào)賬。
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2022 03/18 08:53
那同一筆分錄,那分錄怎么寫,可以幫寫一下嗎
曹老師在線 
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2022 03/18 09:03
同學(xué):您好。不確認(rèn)您這一筆是什么業(yè)務(wù),新準(zhǔn)則是用:合同履約成本歸集成本。借:合同履約成本 貸:應(yīng)付職工薪酬等,結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:合同履約成本
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2022 03/18 09:06
我們現(xiàn)在還是按商品類型的,是借,工程施工,貸,預(yù)付賬款,借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸,工程施工,那么,假如像去年她不暫估,今年下半年來(lái)票,我應(yīng)該怎么做這筆分錄
曹老師在線 
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2022 03/18 09:16
同學(xué):您好。把影響損益的科目 換成以前年度損益調(diào)整。
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2022 03/18 09:18
那就是借,工程施工,貸,預(yù)付賬款,借,以前年度損益調(diào)整貸,工程施工,這樣?還有做什么嗎,比如分配到未分配利潤(rùn)?
曹老師在線 
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2022 03/18 09:21
以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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2022 03/18 09:23
好的,那我剛才的分錄這樣做是對(duì)的了吧?
曹老師在線 
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2022 03/18 09:35
同學(xué):您好,歸集成本,借:工程施工,貸,預(yù)付賬款,跟預(yù)付賬款沒(méi)有關(guān)系啊。歸集的:人、材、機(jī)等用于工地的各種增量成本。
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