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甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，存貨按照實際成本法進行核算，2020 年 12 月初“應收賬款”科目借方余額為 500 萬元，“應收票據(jù)”科目借方余額為 80 萬元，“其他應收款”科目借方余額為 10 萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為 25 萬元。甲企業(yè) 2020 年 12 月發(fā)生如下交易和事項： （1）12 月 5 日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 150 萬元，增值稅稅額為 19.5 萬元；以銀行存款代墊運費 5 萬元（不考慮增值稅），上述款項至月末尚未收到。 （2）12 月 15 日，甲企業(yè)為租入 A 包裝物支付押金 5 萬元，應收取出租 B 包裝物租金 6 萬元。 （3）12 月 20 日，從丙企業(yè)處購入原材料一批，取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80 萬元，增值稅稅額為 10.4 萬元。甲企業(yè)背書轉讓面值為 80 萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算材料款，不足部分以銀行存款補付。 學堂用戶xzw6b2 于 2021-07-08 21:35 發(fā)布