問(wèn)題已解決

甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為9%（不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值，假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。 2×21年3月甲公司以作為固定資產(chǎn)核算的一套商住兩用房交換乙公司作為無(wú)形資產(chǎn)的土地使用權(quán)，甲公司將收到的土地使用權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，乙公司將收到的商住兩用房作為銷售部門的辦公用房，有關(guān)資料如下： 甲公司換出的商住兩用房的賬面價(jià)值1900萬(wàn)元（原值為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 100萬(wàn)元），甲公司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，不含稅公允價(jià)值5000萬(wàn)元，含稅公允價(jià)值5450萬(wàn)元。乙公司換出的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（成本3500萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷額500萬(wàn)元）

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/21 17:25
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梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師
你好 借：庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等(公允價(jià)值) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/無(wú)形資產(chǎn)等 資產(chǎn)處置損益(換出固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額，或借方) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 銀行存款等 以賬面價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，換入資產(chǎn)按照換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)量 借：庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等(倒擠) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)清理/無(wú)形資產(chǎn)等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 銀行存款等
2022 03/21 17:52
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