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根據(jù)資料三，完成第(3)問，對(duì)凈利潤的影響數(shù)。 我的理解是：原本按2%的分錄是 借：銷售費(fèi)用 30000×2%＝600 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600 現(xiàn)在按4%的分錄是 借：銷售費(fèi)用 30000×4%＝1200 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 1200 也就是銷售費(fèi)用增加了600，預(yù)計(jì)負(fù)債也增加了600， 銷售費(fèi)用增加600則利潤總額會(huì)減少600，預(yù)計(jì)負(fù)債增加600，這時(shí)候預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值600，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生了當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異600，利潤總額應(yīng)該要加上600。所以利潤總額應(yīng)該不會(huì)變啊。利潤總額不變，凈利潤也不變。不知道我的理解哪里出了問題，請(qǐng)老師更正。
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銷售費(fèi)用增加了600，則利潤減少了600，不是你說的利潤總額不變的。暫時(shí)性差異都是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，，凈利潤是減少600*0.85的。滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下！
2022 03/22 16:16
84784952 
2022 03/22 16:48
老師，還是不太明白，預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異，為什么不考慮到利潤總額里面呢。
84784952
2022 03/22 16:49
如圖，圖上的公式，
孺子牛老師 
2022 03/22 16:50
暫時(shí)性差異影響的是所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用，不影響利潤總額，而是影響凈利潤
凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。
84784952
2022 03/22 16:56
老師，圖上的公式寫著的是 應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤? 當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異
應(yīng)納稅所得額不就是利潤總額嗎？
你為什么說暫時(shí)性差異不影響利潤總額呢
孺子牛老師
2022 03/22 16:59
應(yīng)納稅所得額，不是利潤總額，是在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整的到應(yīng)納稅所得額。
暫時(shí)性差異影響應(yīng)納稅所得額，但是不影響利潤總額的。
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