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三、計算題 1.某電視機廠為增值稅一般納稅人,適用13%增值稅稅率,該廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)銷售電視機2000臺,取得含稅銷售收入4640000元,另向購貨方收取包裝費 69600元,款項均送存銀行。 (2)當月購進材料若干批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計800000元,稅金合計104000元,款項已付,材料已驗收入庫。 (3)上月銷售的電視機中,有兩臺因質(zhì)量問題在本月退回,企業(yè)退還購貨方價款和稅金合計4640元,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 (4)企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號電視機10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工,已知每臺電視機工廠成本為2500元,因尚未對外銷售過,故無同類產(chǎn)品銷售價格。電視機的成本利潤率為10%。 (5)因倉庫保管員失職,導致倉庫原材料被盜,經(jīng)盤查,被盜材料賬面價值為8000元,該材料使用13%增值稅稅率。計算結果保留兩位小數(shù)。

84785005| 提问时间:2022 03/23 23:59
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小杜杜老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務師,高級會計師
同學你好 進項稅額=104000-8000*13% 銷項稅額=(4640000+69600)/(1+13%)*13%-4640/(1+13%)*13%+2500*10(1+10%)*13% 應納稅額=銷項稅額-進項稅額
2022 03/24 00:10
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