00:10:00
当前位置：财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
關(guān)于母公司與全資子公司合并抵消的問(wèn)題（取得時(shí)是同控）：當(dāng)時(shí)取得子公司時(shí)母公司分錄：借長(zhǎng)投2200，貸銀行存款2000，資本公積200；現(xiàn)在子公司所有者權(quán)益3000，分別為實(shí)收資本2000，盈余公積1000（已提足注冊(cè)資本的50%）；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1800元，全部分回母公司，以前年度也是本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)都分回母公司，期末未分配利潤(rùn)都為0；合并抵消分錄，1、長(zhǎng)投調(diào)權(quán)益法：借長(zhǎng)投1800，貸投資收益1800；2、分紅調(diào)回借投資收益1800，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1800；3、母公司長(zhǎng)投抵子公司所有者權(quán)益，借：實(shí)收資本2000，盈余公積1000，貸長(zhǎng)投2200？就這個(gè)第三步我就不知道怎么母公司長(zhǎng)投抵子公司權(quán)益，還是我第一步和第二部分錄寫(xiě)的不對(duì)??？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答學(xué)員你好，稍等一下哦
2022 03/24 17:49
媛媛 
2022 03/24 17:52
前兩步是正確的哦
媛媛
2022 03/24 17:55
借 實(shí)收資本 2000
盈余公積 1000
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2200
營(yíng)業(yè)外收入 800
媛媛
2022 03/24 17:56
這個(gè)是第三步的抵消分錄哦，希望可以幫到你哦
84784985 
2022 03/24 18:00
同控合并還能形成營(yíng)業(yè)外收入的么？這個(gè)800我算過(guò)，就是子公司計(jì)提盈余公積和母公司當(dāng)時(shí)取得子公司計(jì)資本公積200的差（以前年度盈余公積沒(méi)提足時(shí)也是這樣的），子公司提的盈余公積越多，營(yíng)業(yè)外收入越大，這不對(duì)吧？
媛媛
2022 03/24 18:03
從你的題目描述中是這樣的哦，不知道剛開(kāi)始取的長(zhǎng)投的具體情況是什么呢?
84784985
2022 03/24 18:05
剛開(kāi)始取得子公司，子公司賬面所有者權(quán)益就是我計(jì)入長(zhǎng)投的2200元，同控么按賬面確認(rèn)長(zhǎng)投
媛媛
2022 03/24 18:11
對(duì)的，那后來(lái)怎么變?yōu)榈?000呢，實(shí)收資本2000，盈余公積1000，是實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1800一半分給了股東，一半轉(zhuǎn)到盈余公積里了對(duì)么？
84784985
2022 03/24 18:21
后來(lái)變成3000，實(shí)收資本一直沒(méi)變的么，就是盈余公積，每年都按凈利潤(rùn)10%計(jì)提的，去年是累計(jì)提夠了，今年凈利潤(rùn)1800沒(méi)計(jì)提盈余公積，因?yàn)槿ツ暌呀?jīng)計(jì)提夠了，以前年度就是凈利潤(rùn)先計(jì)提盈余公積，剩下的都分給母公司
媛媛
2022 03/24 20:02
有原始的題干嘛？老師有點(diǎn)暈了，因?yàn)椴惶私膺@一共是幾年，每年?duì)顩r如何，根據(jù)你的描述，至少三年了哦，每一年的情況都需要了解哦
媛媛
2022 03/24 20:02
老師也是為了可以更好的幫到你哦，加油哦
84784985
2022 03/24 21:16
開(kāi)始是2015年買的子公司，現(xiàn)在指的是2021年，當(dāng)時(shí)同控的角度是母子公司實(shí)控人都是一個(gè)自然人，中間幾年也都是凈利潤(rùn)提盈余公積，剩下的利潤(rùn)分回母公司
媛媛
2022 03/24 21:21
那長(zhǎng)投到今年不是2200了吧，過(guò)了幾年利潤(rùn)不是全都分給母公司的，因?yàn)檫€有提取的盈余公積哦，所以長(zhǎng)投肯定不是初始的2200了哦，希望可以幫到你哦，加油
84784985
2022 03/25 09:14
額？關(guān)鍵母子公司單體看的話不就是成本法么，合并調(diào)權(quán)益法這不調(diào)不平才來(lái)提問(wèn)的么
媛媛
2022 03/25 09:17
是的，但是合并中調(diào)整分錄應(yīng)該是每年都調(diào)整從初始年到現(xiàn)在都，現(xiàn)在學(xué)員給的合并調(diào)整分錄只是一年的呢，每年在做合并的時(shí)候前幾年的也需要調(diào)整哦
媛媛
2022 03/25 09:17
加油哦，你很聰明哦
媛媛
2022 03/25 09:40
有問(wèn)題可以繼續(xù)在平臺(tái)上@老師，老師已經(jīng)知道你的問(wèn)題在哪咯，合并每年都要編制以前所有年度的分錄哦，加油哦
阅读 505
描述你的问题，直接向老师提问
10609
意见反馈
