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第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： （一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （三）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （四）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 老師好，我們公司是一個(gè)北京分公司，去年9月剛成立，總公司在上海，至于企業(yè)所得稅問題，是不是符合上邊第二條，就不用申報(bào)企業(yè)所得稅了，

84785039| 提問時(shí)間：2022 03/28 16:22
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鐘存老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
同學(xué)你好，很高興為你解答，只是不繳納，但是還是要在你的電子稅務(wù)局里邊進(jìn)行確認(rèn)的
2022 03/28 16:56
84785039
2022 03/28 17:00
但是電子稅局沒有企業(yè)所得稅這個(gè)稅種
鐘存老師
2022 03/28 17:06
沒有核定可以不進(jìn)行申報(bào)的
84785039
2022 03/28 17:08
也就是說不核定就不用申報(bào)，核定了就的申報(bào)？ 而不是說分公司根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可以不用申報(bào)
鐘存老師
2022 03/28 17:19
一般你登記的時(shí)候 對(duì)方可以看出來你們是分支機(jī)構(gòu)的 一般是給你們核定的呢
84785039
2022 03/28 17:20
是啊，可是不知道什么情況，當(dāng)時(shí)登記的時(shí)候沒有這個(gè)稅種
鐘存老師
2022 03/28 17:22
沒有核定的話 過錯(cuò)不在你們 所以不申報(bào)也不處罰
84785039
2022 03/28 17:23
那這種情況，我們到底要不要申請(qǐng)呢
鐘存老師
2022 03/28 17:58
如果你們比較謹(jǐn)慎 可以先申請(qǐng)稅種核定 然后確認(rèn)免于分?jǐn)?/div>
84785039
2022 03/28 17:59
也就是說符合小微企業(yè)，就免分?jǐn)?，稅?wù)有沒有可能，根據(jù)符合小微條件，直接就不給核定企業(yè)所得稅了
鐘存老師
2022 03/28 18:00
不會(huì)的 后期政策可能會(huì)取消的
84785039
2022 03/28 18:02
這個(gè)咨詢稅務(wù)可以得到準(zhǔn)確答案嗎，因?yàn)槲覀円粋€(gè)北京代理記賬的說，分公司稅局固定的，沒有企業(yè)所得稅
鐘存老師
2022 03/28 18:29
咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 因?yàn)榫唧w執(zhí)行是人家執(zhí)行的
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