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老師，增值稅申報表附表四中加計扣除下的“本期調(diào)減額”什么情況下填寫？<br>如果說是有進項稅額轉(zhuǎn)出時填寫，在報稅實操練習中有這樣一道題，其中當月進項稅為124029.7，農(nóng)產(chǎn)品的進項額為88233.14，而進項轉(zhuǎn)出數(shù)為2958.86，那么當期加計抵減稅額=當期實際可抵扣進項稅額*15%=（124029.7 88233.14-2958.86）*15%=31395.6，而31395.6元填在附表四加計抵減計算的“本期發(fā)生額”，本期調(diào)減額就應是0. 這里就不能填進項稅額轉(zhuǎn)出了。所有想再確認一下本期調(diào)減額是什么情況下填寫。
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同學本期調(diào)減額就是你們進項轉(zhuǎn)出數(shù)*對應的加計扣除比例，按實際填寫
2022 04/01 07:25
84785027 
2022 04/01 10:11
那在計算加計扣除時，填寫本期發(fā)生額時，要考慮進項稅轉(zhuǎn)出的數(shù)嗎?
venus老師 
2022 04/01 10:12
進項轉(zhuǎn)出要考慮在內(nèi)，是本期調(diào)減數(shù)
84785027
2022 04/01 10:14
本期調(diào)減數(shù)前面不是有項本期發(fā)生額嗎？本期發(fā)生額的數(shù)要考慮進項稅轉(zhuǎn)出嗎？
venus老師
2022 04/01 10:15
本期發(fā)生額是進項數(shù)，本期調(diào)減數(shù)是進項轉(zhuǎn)出數(shù)
84785027
2022 04/01 10:17
如果在計算本期發(fā)生額時，按減掉進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)來計算的，加計抵減數(shù)統(tǒng)一填在本期發(fā)生數(shù)中，在本期調(diào)減數(shù)中不填數(shù)，這樣可以嗎？
venus老師
2022 04/01 10:34
不可以的，稅務(wù)局稽查會有風險提示的
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