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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬元。取得銷售收入1萬萬元。其他收入兩千萬元。發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2500萬元。已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)一般企業(yè)不超過銷售收入的15%?；瘖y品企業(yè)不超過銷售收入的30%，煙草企業(yè)不得扣除。假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2021年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯(cuò)誤的有a。如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。則應(yīng)納稅額為3000×25%的750，第如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。這題的答案是bcd AA的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是3600萬。為什么不扣？謝謝！
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同學(xué)，你好
1.銷售化妝品收入12000萬元，廣宣費(fèi)扣除限額12000*30%=3600＞2500，所以廣宣費(fèi)無需調(diào)整
2.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000
3.企業(yè)所得稅=3000*25%=750
2022 04/03 17:30
文靜老師 
2022 04/03 17:31
實(shí)際發(fā)生額2500，不是3600，3600只是限額
84785001 
2022 04/03 17:34
發(fā)生2500沒超過3600 那不是-2500？ （3000-2500）*25% 題目不是說了化妝品企業(yè)不超過銷售收入的30% 沒超啊
文靜老師
2022 04/03 17:35
3000會(huì)計(jì)利潤(rùn)是減去2500之后的
84785001
2022 04/03 17:44
B如果甲公司為白酒制造企業(yè)。則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。C如果甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750，D如果甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。 哦 哦 對(duì) 那BC是怎么回事呢 1800萬也沒超??？
文靜老師
2022 04/03 20:59
B如果甲公司為白酒制造企業(yè)。則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。C如果甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750，這兩類企業(yè)的廣宣費(fèi)扣除限額為12000*15%=1800，實(shí)際發(fā)生廣宣費(fèi)2500，超過扣除限額1800。
所以應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000? 2500-1800=3700
應(yīng)納稅額=3700*25%=3700*0.25=925
文靜老師
2022 04/03 20:59
本題問錯(cuò)誤的是，BCD均錯(cuò)誤
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