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這個發(fā)票差額9萬5就是成本的意思？

哦對的是的是這么理解。

做賬分錄應該怎么做呢，一般納稅人

借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結轉工資 借：主營業(yè)務成本 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 貸：主營業(yè)務成本

工資表有應發(fā)和實發(fā)，是按哪個金額開票呢

按照應發(fā)工資來的那個成本是應發(fā)工資。

剛剛的分錄增值稅怎么是小規(guī)模？是一般納稅人的

你好，一般納稅人和小規(guī)模的上面都有。

只不過是他們的科目不一樣，一般納稅人的用應交稅費簡易計稅，小規(guī)模的用應交稅費應交增值稅。