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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
提取法定盈余公積是按照匯算清繳前的凈利潤(rùn)10%提取，還是匯算清繳后的凈利潤(rùn)提取10%？
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你好，提取法定盈余公積是按照匯算清繳前，會(huì)計(jì)上的凈利潤(rùn)10%提取
2022 04/06 15:56
84785026 
2022 04/06 16:04
小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，匯算清繳補(bǔ)稅為借未分配利潤(rùn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅? 然后借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款，這樣匯算清繳后導(dǎo)致未分配利潤(rùn)金額又減少了，跟12月底的未分配利潤(rùn)不一致，然后也不需要調(diào)整法定盈余公積吧？
鄒老師 
2022 04/06 16:08
你好，這種情況不需要調(diào)整提取的法定盈余公積。發(fā)生了匯算清繳補(bǔ)稅的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系是
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)—匯算清繳補(bǔ)稅的金額
84785026
2022 04/06 16:17
等于是這個(gè)未分配利潤(rùn)留到下一年，下一年再盈余公積提取10%，就把今年匯算清繳補(bǔ)的這個(gè)所得稅，所減少的這一部分未分配利潤(rùn)，再下一年提取法定盈余公積考慮進(jìn)去了？
鄒老師
2022 04/06 16:23
你好，凈利潤(rùn)的提取是按利潤(rùn)表凈利潤(rùn)的本年累計(jì)，而不是按資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)啊?
84785026
2022 04/06 16:35
如果上年沒(méi)有提取法定盈余公積，累計(jì)到今年一起提取盈余公積，是看上年凈利潤(rùn)加上本年的凈利潤(rùn)之和的10%提取法定盈余公積？
鄒老師
2022 04/06 16:40
你好，是的，是這樣的
84785026
2022 04/06 16:42
那這個(gè)盈余公積跟未分配利潤(rùn)的金額沒(méi)有任何勾稽關(guān)系？
鄒老師
2022 04/06 16:45
你好，如果沒(méi)有匯算清繳補(bǔ)交所得稅，是有關(guān)系的?
84785026
2022 04/06 16:49
里面都是什么關(guān)系啊，
鄒老師
2022 04/06 16:50
你好，如果沒(méi)有匯算清繳補(bǔ)交所得稅
各個(gè)年度的凈利潤(rùn)本年累計(jì)合計(jì)金額，就是資產(chǎn)負(fù)債表的期末未分配利潤(rùn)金額
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