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老師，企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在做賬時(shí)，借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用……開辦費(fèi)的金額是所有金額還是發(fā)生額的60%呢

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/07 08:21
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，是招待費(fèi)發(fā)生額的60%。
2022 04/07 08:24
84785000
2022 04/07 08:27
老師，不是在第二年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才調(diào)整嗎
郭老師
2022 04/07 08:28
你好，調(diào)整全部調(diào)增，你在營(yíng)業(yè)期才可以抵扣60%。
84785000
2022 04/07 08:28
那如果做賬時(shí)，剩余的40%記在哪個(gè)科目
郭老師
2022 04/07 08:28
你好，還是做到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用里面只不過(guò)是不允許抵扣所得稅。
84785000
2022 04/07 08:31
老師，籌建期招待費(fèi)60%準(zhǔn)予扣除，還有開辦費(fèi)不少于3年攤銷，這兩個(gè)意思是什么
郭老師
2022 04/07 08:32
你好，也就是招待費(fèi)允許抵扣企業(yè)所得稅的金額是發(fā)生額的60%。
郭老師
2022 04/07 08:33
為了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，開辦費(fèi)你營(yíng)業(yè)期需要分?jǐn)偟?，分?jǐn)偟臅r(shí)候借管理費(fèi)用，開辦費(fèi)貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，這個(gè)需要分?jǐn)偅畹腿辍?也可以選擇一次分?jǐn)偟摹?/div>
84785000
2022 04/07 08:36
老師，小規(guī)模納稅人是季度申報(bào)企業(yè)所得稅，如果籌建期報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，招待費(fèi)全額抵扣了，那第二年匯算清繳時(shí)是不是要把多抵扣的40%調(diào)增
郭老師
2022 04/07 08:39
你好，籌建期就不允許抵扣的，全部調(diào)增。
84785000
2022 04/07 08:40
老師，我有點(diǎn)不明白了，對(duì)于籌建期招待費(fèi)
郭老師
2022 04/07 08:40
你好，籌建期不允許虧損，這個(gè)理解嗎？不允許抵扣所得稅的，你做長(zhǎng)期待攤費(fèi)用里面也沒(méi)有抵扣所得稅，全部調(diào)增。
郭老師
2022 04/07 08:41
然后你再營(yíng)業(yè)期按招待費(fèi)發(fā)生額的60%，比如你發(fā)生了100，只能抵扣60。
84785000
2022 04/07 08:42
老師，你的意思，籌建期的招待費(fèi)在營(yíng)業(yè)期時(shí)只允許抵扣60%嗎
郭老師
2022 04/07 08:45
對(duì)的是的是的是的是的。
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