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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，勞務(wù)派遣和人力資源差額征稅是怎么做賬開票的呢，有沒有相關(guān)資料呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，你可以聽一下會計(jì)學(xué)堂首頁的實(shí)操課程的呢
舉例說明：
人力資源公司，開的人力資源服務(wù)費(fèi)和人力資源服務(wù)*勞務(wù)派遣費(fèi)，都是差額征收的 ，如開票金額是10萬，發(fā)票備注欄寫的差額征稅是99300怎么算的呢
按5%算出來的
（10萬-99300）/1.05*5%
2022 04/07 18:36
84784966 
2022 04/07 18:38
還是不太明白 可以再解釋下嗎？
小小霞老師 
2022 04/07 18:42
好的，你是哪里不明白呢
84784966
2022 04/07 18:49
那個99300是怎么來的，還有就是開專票和普票是一樣的嗎，我們老板現(xiàn)在想收1W多，然后這1W多全部用來發(fā)工資，就相當(dāng)于這筆派遣費(fèi)用就是走個流程，這種要怎么辦呀
小小霞老師
2022 04/07 19:16
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
84784966
2022 04/07 19:26
老師，我們是小規(guī)模
小小霞老師
2022 04/07 22:08
財(cái)稅〔2016〕47號，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
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