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求大佬解答，關(guān)于所得稅費(fèi)用的題目
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您好，計(jì)算過程如下
2018年賬面價(jià)值=5000-5000/10=4500
2018年計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10=4000
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)
形成遞延所得稅負(fù)債=500*25%=125
納稅調(diào)減500萬元，本期所得稅費(fèi)用=（10000-500）*25%=2375
借：所得稅費(fèi)用125
貸：遞延所得稅負(fù)債125
借：所得稅費(fèi)用2375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2375
2019年賬面價(jià)值=3500
2019年計(jì)稅基礎(chǔ)5000-1000-800=3200
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)300遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額是75，本期沖減50
借：遞延所得稅負(fù)債50
貸：所得稅費(fèi)用50
500的減值準(zhǔn)備調(diào)增應(yīng)納稅所得額，折舊調(diào)減300，（10000+500-300）*0.25=2550
借：所得稅費(fèi)用2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2550
2022 04/07 19:35
84785006 
2022 04/07 19:42
2019年的賬面價(jià)值不用減去兩年的累計(jì)折舊嘛
朱小慧老師 
2022 04/07 20:09
2019年減去兩年的折舊1000，是5000-1000=4000
可回收金額是3500發(fā)生減值500所以賬面價(jià)值是3500
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