問(wèn)題已解決

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84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/09 15:08
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 1.同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： （1）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 【解釋】所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 （2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； （3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的； （4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； （5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
2022 04/09 16:55
小默老師
2022 04/09 16:56
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重，即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的占比，即 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重，即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的占比，即 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
小默老師
2022 04/09 17:00
1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=150÷200=0.75 2.計(jì)算增量留抵稅額。增量留抵稅額=80-30=50 3.允許退還的增量留抵稅額。允許退還增量留抵稅額=50×75%×60%=22.5
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