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問(wèn)題已解決
你好 求分錄答案核對(duì)。
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勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，晚點(diǎn)為您答疑
2022 04/10 23:17
勇老師 
2022 04/10 23:19
同學(xué)你好，老師來(lái)啦
勇老師
2022 04/10 23:20
老師先給你總結(jié)下相關(guān)知識(shí)點(diǎn)在做題分析
勇老師
2022 04/10 23:20
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（攤余成本法）
勇老師
2022 04/10 23:20
①交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本
勇老師
2022 04/10 23:20
借：其他債權(quán)投資—成本（面值）
貸：銀行存款
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額，含交易費(fèi)用）
勇老師
2022 04/10 23:21
②期末
借：應(yīng)收利息（面值x票面利率）
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額）
貸：投資收益（期初攤余成本x實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/10 23:21
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
勇老師
2022 04/10 23:21
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值—期末攤余成本）
貸：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
勇老師
2022 04/10 23:20
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）-本期收到的利息
勇老師
2022 04/10 23:21
公允價(jià)值不影響攤余成本！??！
勇老師
2022 04/10 23:21
下一期的公允價(jià)值變動(dòng)=公允價(jià)值-期末攤余成本-已累計(jì)計(jì)提的公允價(jià)值變動(dòng)
勇老師
2022 04/10 23:21
③到期收回本金
借：銀行存款
貸：其他債權(quán)投資—成本
??????????????????—公允價(jià)值變動(dòng)
??????????????????—利息調(diào)整
??????投資收益（若有）
勇老師
2022 04/10 23:21
借：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)（反沖）
貸：投資收益
勇老師
2022 04/10 23:21
6、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
勇老師
2022 04/10 23:20
①交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）
勇老師
2022 04/10 23:21
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）
投資收益（交易費(fèi)用）
貸：銀行存款
勇老師
2022 04/10 23:21
②收到利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
勇老師
2022 04/10 23:21
③公允價(jià)值變動(dòng)
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
勇老師
2022 04/10 23:21
借：應(yīng)收利息（計(jì)提利息）
貸：投資收益
勇老師
2022 04/10 23:21
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
勇老師
2022 04/10 23:21
④出售
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益（差額）
“公允價(jià)值變動(dòng)損益”無(wú)需轉(zhuǎn)入投資收益?。?！
勇老師
2022 04/10 23:21
(1)甲公司應(yīng)將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，
勇老師
2022 04/10 23:22
通過(guò)“其他債權(quán)投資”科目核算。企業(yè)應(yīng)將其為購(gòu)入其他債權(quán)投資支付的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬價(jià)值中。
勇老師
2022 04/10 23:22
因此，其他債權(quán)投資的初始入賬成本=2200+10=2210(萬(wàn)元)。
勇老師
2022 04/10 23:22
借：其他債權(quán)投資——成本 2000
——利息調(diào)整 210
貸：銀行存款 2210
勇老師
2022 04/10 23:23
(2)2×13年應(yīng)確認(rèn)的票面利息=2000×5%=100(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
應(yīng)確認(rèn)的實(shí)際利息=2210×2.73%=60.33(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
利息調(diào)整的分?jǐn)偨痤~=100-60.33=39.67(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
期末攤余成本=2210-39.67=2170.33(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
期末賬面價(jià)值=2170.33(萬(wàn)元)
期末公允價(jià)值=2000(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
本期應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)=2170.33-2000=170.33(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收利息 100
貸：投資收益 60.33
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 39.67
勇老師
2022 04/10 23:23
借：其他綜合收益 170.33
貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 170.33
勇老師
2022 04/10 23:23
2×13年年末，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)之后，
勇老師
2022 04/10 23:24
期末攤余成本=2170.33(萬(wàn)元)
期末賬面價(jià)值=2170.33-170.33=2000(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:24
(3)2×14年應(yīng)確認(rèn)的票面利息=2000×5%=100(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:24
應(yīng)確認(rèn)的實(shí)際利息=2170.33×2.73%=59.25(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:23
利息調(diào)整的分?jǐn)偨痤~=100-59.25=40.75(萬(wàn)元)
勇老師
2022 04/10 23:24
本期應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)=(2000-40.75)-1100=859.25(萬(wàn)元)(下跌)
勇老師
2022 04/10 23:24
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收利息 100
貸：投資收益 59.25
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 40.75
勇老師
2022 04/10 23:24
借：其他綜合收益 859.25
貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 859.25
勇老師
2022 04/10 23:25
(4)“成本”明細(xì)=2000(萬(wàn)元)。
“利息調(diào)整”明細(xì)=210-39.67-40.75=129.58(萬(wàn)元)(借方余額)。
勇老師
2022 04/10 23:25
“公允價(jià)值變動(dòng)”明細(xì)=170.33+859.25=1029.58(萬(wàn)元)(貸方余額)。
勇老師
2022 04/10 23:25
處置時(shí)賬面價(jià)值=2000+129.58-1029.58=1100(萬(wàn)元)。
勇老師
2022 04/10 23:26
處置分錄：
借：銀行存款 (1310-10)1300
其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 1029.58
貸：其他債權(quán)投資——成本 2000
——利息調(diào)整 129. 58
投資收益 200
勇老師
2022 04/10 23:27
借：其他綜合收益 1029.58
貸：投資收益 1029.58
勇老師
2022 04/10 23:27
以上就是這道題的會(huì)計(jì)處理啦
勇老師
2022 04/10 23:27
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/10 23:27
看看有沒(méi)有什么疑問(wèn)
勇老師
2022 04/10 23:27
有疑問(wèn)可以提出來(lái)哦
勇老師
2022 04/10 23:27
有專門(mén)老師為您答疑
勇老師
2022 04/10 23:27
祝你學(xué)習(xí)愉快，加油
閱讀 112
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