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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 ，若當(dāng)年研究開發(fā)支出500萬，其中30萬予以資本化，截至年底，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程，企業(yè)規(guī)定費(fèi)用化研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定攤銷金額。 則本期應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為多少？重在原理為什么！??！
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您好，調(diào)減的金額是（500-30）*75%
費(fèi)用化的金額加計(jì)扣除75%，資本化金額形成無形資產(chǎn)后按照175%進(jìn)行攤銷，還在開發(fā)階段，沒有形成無形資產(chǎn)，所以不攤銷
2022 04/11 13:50
84785001 
2022 04/11 14:03
那比如形成無形資產(chǎn)時(shí) 開發(fā)結(jié)束 我又得調(diào)減多少啊
朱小慧老師 
2022 04/11 14:27
形成無形資產(chǎn)后，調(diào)減無形資產(chǎn)攤銷的金額*75%
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