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稍等，老師看看的，這個

這個有點復雜的，學員

內(nèi)容有點多，稍等的

老師寫完發(fā)你的，學員

一、1、審計抽樣的含義是如下的

2、審計抽樣的含義如下的：

（1）審計抽樣是指注冊會計師對具有審計相關性的總體中低于100%的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結論提供合理基礎。

（2）是指內(nèi)部審計人員在內(nèi)部審計活動中，采用適當?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u價的審計總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進行測試，以樣本審查結果推斷總體特征并作出相應結論的過程。

3、選取樣本時對代表性的考慮

（1）代表性：是指在既定的風險水平下，注冊會計師根據(jù)樣本得出的結論，與對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論類似。

（2）應用原則：只有當從抽樣總體中選取的樣本具有代表性時，注冊會計師才能根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關總體的結論

（3）代表性的判斷標準：樣本的選取是無偏向的，該樣本通常就具有了代表性

（4）影響代表性的因素：樣本整體、如何選取樣本、錯報的發(fā)生率

3、審計抽樣應具備的三個特征:

（1）對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序

（2）所有抽樣單元都有被選取的機會(但不定機會均等)

（3） 可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論

4、審計抽樣的特點是如下的

（1）抽樣審計不同于詳細審計。詳細審計是指百分百地審計對象總體中的全部項目，并根據(jù)審計結果形成審計意見。而抽樣審計是從審計對象總體根據(jù)統(tǒng)計原理選取部分樣本進行審計，并根據(jù)樣本推斷總體并發(fā)表審計意見。

（2）審計抽樣不能等同于抽查。抽查作為一種技術，可以用于審前調(diào)查、確定審計重點、取得審計證據(jù)，在使用中無嚴格要求。而審計抽樣作為一種審計方法，需運用統(tǒng)計原理，并嚴格按規(guī)定的程序和抽樣方法的要求實施。

（3）抽樣審計一般可用于逆查、順查、函證等審計程序，也可用于符合性測試和實質(zhì)性測試;但審計師在進行詢問、觀察、分析性復核時則不宜運用審計抽樣。

二1、審計抽樣適合哪些程序

2、有些審計程序可以使用審計抽樣，有些審計成則不宜使用審計抽樣。

　　(1)風險評估程序不可以使用審計抽樣。

　　(2)控制程序僅限留下控制運行軌跡的情況下可以使用審計抽樣。

　　(3)實質(zhì)性程序在細節(jié)測試時可以用審計抽樣，實質(zhì)性分析是對總體進行分析，所以不可以用審計抽樣

3、審計抽樣的種類如下

（1）按照審計抽樣決策的依據(jù)不同劃分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。

（2）統(tǒng)計抽樣是指審計人員運用數(shù)理統(tǒng)計方法確定樣本及樣本量，進而隨機選擇樣本，并根據(jù)樣本的審查結果來推斷總體特征的一種審計抽樣方法。

（3）非統(tǒng)計抽樣是指審計人員運用專業(yè)經(jīng)驗和主觀判斷來確定樣本規(guī)模和選取樣本的一種審計抽樣方法。

（4）非統(tǒng)計抽樣有兩個方面的優(yōu)勢：一是簡單易行，二是能充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力。

4、按照審計抽樣目的不同劃分為屬性抽樣和變量抽樣。

（1）屬性抽樣是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了確定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。

（2）變量抽樣是指用來估計總體金額而采用的一種方法。

（3）屬性抽樣目的是檢查內(nèi)控有效性。變量抽樣目的是查報表的錯報。

5、審計抽樣的一般程序

　　(1) 樣本設計 樣本設計是指審計人員圍繞樣本的性質(zhì)、樣本量、抽樣組織方式、抽樣工作質(zhì)量要求所進行的計劃工作。審計人員設計樣本是，應當考慮以下基本因素：

　?、賹徲嬆繕?審計人員在設計審計樣本是，應當考慮審計將要達到的具體目標，并考慮將要取得的審計證據(jù)的性質(zhì)、可能存在的誤差的條件，以及該項審計證據(jù)的其他特征，以正確界定誤差和審計對象總體，并確定采用何種審計程序。

　?、趯徲媽ο罂傮w和抽樣單元

　?、鄢闃语L險和非抽樣風險

　　1>審計人員在進行控制測試時，應關注以下抽樣風險:

2>信賴不足風險和信賴過度風險。

　3>審計人員在進行細節(jié)測試時，應關注以下抽樣風險：誤拒風險和誤受風險。

　4>非抽樣風險是指審計人員采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。

　5>信賴不足風險會影響效率，信賴過度風險會影響效果，誤拒風險會影響效率，誤受風險會影響效果。

　6>非抽樣風險會影響效率和效果。

　?、軜颖疽?guī)模考慮是如下的

5、影響樣本規(guī)模的因素包括以下幾個方面：

（1）可接受抽樣風險，可接受抽樣風險程度越高，樣本規(guī)模越??；可接受抽樣風險程度越低，樣本規(guī)模越大。

（2） 可容忍誤差，可容忍誤差越大，樣本規(guī)模越?。豢扇萑陶`差越小，樣本規(guī)模越大。

（3） 預計總體誤差，預計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大；預計總體誤差越小，則樣本規(guī)模越小。

（4）總體變異性，總體變異性越大，樣本規(guī)模越大，總體變異性越小，則樣本規(guī)模越小。

（5）總體規(guī)模情況的要考慮。

5.抽樣結果評價如下的

?。?）審計人員必須運用恰當?shù)膶徲嫾夹g對所選取的樣本進行審查，并按照下列步驟評價抽樣結果。

（2）審計人員在分析樣本誤差是，一般應從以下方面入手；

?(1)根據(jù)預先確定的構成誤差的條件，確定某一有問題的項目是否為一項誤差。

?(2)審計人員按照既定的審計程序，無法對樣本取得審計證據(jù)時，應當實施替代審計程序以獲取相應的審計證據(jù)。如果沒有或無法實施替代審計程序，應將有關樣本視為誤差。

?(3)如果某些樣本誤差項目具有共同的特征如相同的經(jīng)濟業(yè)務類型、場所、時間，則應將這些具有相應的審計證

以上是分項的講解的，學員

合并的話，就是如下的

一、1、審計抽樣的含義是如下的 2、審計抽樣的含義： （1）審計抽樣是指注冊會計師對具有審計相關性的總體中低于100%的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結論提供合理基礎。 （2）是指內(nèi)部審計人員在內(nèi)部審計活動中，采用適當?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u價的審計總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進行測試，以樣本審查結果推斷總體特征并作出相應結論的過程。

3、選取樣本時對代表性的考慮 （1）代表性：是指在既定的風險水平下，注冊會計師根據(jù)樣本得出的結論，與對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論類似。 （2）應用原則：只有當從抽樣總體中選取的樣本具有代表性時，注冊會計師才能根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關總體的結論 （3）代表性的判斷標準：樣本的選取是無偏向的，該樣本通常就具有了代表性 （4）影響代表性的因素：樣本整體、如何選取樣本、錯報的發(fā)生率

3、審計抽樣應具備的三個特征: （1）對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序 （2）所有抽樣單元都有被選取的機會(但不定機會均等) （3） 可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論

4、審計抽樣的特點是如下的 （1）抽樣審計不同于詳細審計。詳細審計是指百分百地審計對象總體中的全部項目，并根據(jù)審計結果形成審計意見。而抽樣審計是從審計對象總體根據(jù)統(tǒng)計原理選取部分樣本進行審計，并根據(jù)樣本推斷總體并發(fā)表審計意見。 （2）審計抽樣不能等同于抽查。抽查作為一種技術，可以用于審前調(diào)查、確定審計重點、取得審計證據(jù)，在使用中無嚴格要求。而審計抽樣作為一種審計方法，需運用統(tǒng)計原理，并嚴格按規(guī)定的程序和抽樣方法的要求實施。 （3）抽樣審計一般可用于逆查、順查、函證等審計程序，也可用于符合性測試和實質(zhì)性測試;但審計師在進行詢問、觀察、分析性復核時則不宜運用審計抽樣。

二1、審計抽樣適合哪些程序 2、有些審計程序可以使用審計抽樣，有些審計成則不宜使用審計抽樣。 　　(1)風險評估程序不可以使用審計抽樣。 　　(2)控制程序僅限留下控制運行軌跡的情況下可以使用審計抽樣。 　　(3)實質(zhì)性程序在細節(jié)測試時可以用審計抽樣，實質(zhì)性分析是對總體進行分析，所以不可以用審計抽樣

3、審計抽樣的種類 （1）按照審計抽樣決策的依據(jù)不同劃分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。 （2）統(tǒng)計抽樣是指審計人員運用數(shù)理統(tǒng)計方法確定樣本及樣本量，進而隨機選擇樣本，并根據(jù)樣本的審查結果來推斷總體特征的一種審計抽樣方法。 （3）非統(tǒng)計抽樣是指審計人員運用專業(yè)經(jīng)驗和主觀判斷來確定樣本規(guī)模和選取樣本的一種審計抽樣方法。 （4）非統(tǒng)計抽樣有兩個方面的優(yōu)勢：一是簡單易行，二是能充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力。

4、按照審計抽樣目的不同劃分為屬性抽樣和變量抽樣。 （1）屬性抽樣是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了確定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。 （2）變量抽樣是指用來估計總體金額而采用的一種方法。 （3）屬性抽樣目的是檢查內(nèi)控有效性。變量抽樣目的是查報表的錯報。

5、審計抽樣的一般程序 　　(1) 樣本設計 樣本設計是指審計人員圍繞樣本的性質(zhì)、樣本量、抽樣組織方式、抽樣工作質(zhì)量要求所進行的計劃工作。審計人員設計樣本是，應當考慮以下基本因素： 　?、賹徲嬆繕?審計人員在設計審計樣本是，應當考慮審計將要達到的具體目標，并考慮將要取得的審計證據(jù)的性質(zhì)、可能存在的誤差的條件，以及該項審計證據(jù)的其他特征，以正確界定誤差和審計對象總體，并確定采用何種審計程序。 　?、趯徲媽ο罂傮w和抽樣單元 　?、鄢闃语L險和非抽樣風險 　　1>審計人員在進行控制測試時，應關注以下抽樣風險: 2>信賴不足風險和信賴過度風險。 　3>審計人員在進行細節(jié)測試時，應關注以下抽樣風險：誤拒風險和誤受風險。 　4>非抽樣風險是指審計人員采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。 　5>信賴不足風險會影響效率，信賴過度風險會影響效果，誤拒風險會影響效率，誤受風險會影響效果。 　6>非抽樣風險會影響效率和效果。 　　④樣本規(guī)?？紤]是如下的

5、影響樣本規(guī)模的因素包括以下幾個方面： （1）可接受抽樣風險，可接受抽樣風險程度越高，樣本規(guī)模越??；可接受抽樣風險程度越低，樣本規(guī)模越大。 （2） 可容忍誤差，可容忍誤差越大，樣本規(guī)模越小；可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大。 （3） 預計總體誤差，預計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大；預計總體誤差越小，則樣本規(guī)模越小。 （4）總體變異性，總體變異性越大，樣本規(guī)模越大，總體變異性越小，則樣本規(guī)模越小。 （5）總體規(guī)模情況的要考慮。

5.抽樣結果評價如下的 ?。?）審計人員必須運用恰當?shù)膶徲嫾夹g對所選取的樣本進行審查，并按照下列步驟評價抽樣結果。 （2）審計人員在分析樣本誤差是，一般應從以下方面入手； ?(1)根據(jù)預先確定的構成誤差的條件，確定某一有問題的項目是否為一項誤差。 ?(2)審計人員按照既定的審計程序，無法對樣本取得審計證據(jù)時，應當實施替代審計程序以獲取相應的審計證據(jù)。如果沒有或無法實施替代審計程序，應將有關樣本視為誤差。 ?(3)如果某些樣本誤差項目具有共同的特征如相同的經(jīng)濟業(yè)務類型、場所、時間，則應將這些具有相應的審計證

以上是全部的解答過程的

這個題目的解題思路都是這樣的

學員可以看看的，這個

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學員