问题已解决
請問應該如何計算一個企業(yè)研發(fā)費用的稅會差異?
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你好,學員,稍等,老師看看
2022 04/12 16:24
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84785010 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2022 04/12 17:13
老師看完了嗎
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2022 04/12 18:01
稍等,老師正在寫,不好意思,剛有點事
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2022 04/12 22:05
你好,學員,這個是比較抽象的
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2022 04/12 22:10
稍等,老師看看的,這個
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2022 04/12 22:10
這個有點復雜的,學員
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:10
內容有點多,稍等的
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2022 04/12 22:10
老師寫完發(fā)你的,學員
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2022 04/12 22:10
這個只能大致的根據(jù)報表算出的
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2022 04/12 22:10
具體操作是如下的,這個
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2022 04/12 22:10
好的 老師辛苦
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2022 04/12 22:10
1、首先看這個企業(yè)的行業(yè)性質的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
2、是不是高新企業(yè),制造業(yè)
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2022 04/12 22:11
3、因為制造業(yè)加計扣除是100%的
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2022 04/12 22:11
4、剩下企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除是75%的
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2022 04/12 22:10
5、然后看這個企業(yè)的利潤表的研發(fā)費用的金額
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/12 22:11
6、利潤表的研發(fā)費用金額就是賬面價值的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/12 22:11
7、賬面價值乘以200%或者乘以175%就是計稅基礎的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
8、然后就是計稅基礎和賬面價值的差異就是稅會差異的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
9、老師給你舉個例子,就明白了
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
10、比如說甲企業(yè)是制造業(yè) 的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
11、然后利潤表中研發(fā)費用金額為100萬
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/12 22:11
12、所以研發(fā)費用的賬面價值等于100萬
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
13、研發(fā)費用的計稅基礎就是100*200%=200萬的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/12 22:11
14、所以這個稅會差異就是200-100=100萬的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/12 22:11
15、以上就是研發(fā)費用稅會差異的講解的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:12
以上是分項的解答的,合并的話,就是如下的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:11
1、首先看這個企業(yè)的行業(yè)性質的
2、是不是高新企業(yè),制造業(yè)
3、因為制造業(yè)加計扣除是100%的
4、剩下企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除是75%的
5、然后看這個企業(yè)的利潤表的研發(fā)費用的金額
6、利潤表的研發(fā)費用金額就是賬面價值的
7、賬面價值乘以200%或者乘以175%就是計稅基礎的
8、然后就是計稅基礎和賬面價值的差異就是稅會差異的
9、老師給你舉個例子,就明白了
10、比如說甲企業(yè)是制造業(yè) 的
11、然后利潤表中研發(fā)費用金額為100萬
12、所以研發(fā)費用的賬面價值等于100萬
13、研發(fā)費用的計稅基礎就是100*200%=200萬的
14、所以這個稅會差異就是200-100=100萬的
15、以上就是研發(fā)費用稅會差異的講解的
?
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:12
以上是全部的解答過程的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:12
這個題目的解題思路都是這樣的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:12
學員可以看看的,這個
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:12
有什么不明白的,還可以問的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/12 22:12
祝你工作順利,學員
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84785010 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2022 04/12 22:16
稅會差異是企業(yè)利潤-應納稅所得額,這里的稅是抵扣額度,應納稅所得額是支出,加計扣除抵扣的話不是支出,那是否公式要變?yōu)槠髽I(yè)利潤-(-抵扣額度),也就是200-(-100)=300呀
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2022 04/12 22:20
以及研究中對于會計列示的研發(fā)費用,是否需要考慮加計扣除政策只對研發(fā)的部分項目有效,還是說可以直接忽略這個差異
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:18
這個有點復雜的,學員
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:39
稍等,老師看看的,這個
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:39
這個有點復雜的,學員
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:40
內容有點多,稍等的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:40
老師寫完發(fā)你的,學員
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:40
1、稅會差異是針對某一事項的
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2022 04/13 10:41
2、一般不會說整體利潤和應納稅所得額的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:41
3、學員做的題目,也會發(fā)現(xiàn)的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:41
4、比如問交易性金融資產的稅會差異
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:41
5、比如問存貨的稅會差異的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:41
6、這個都是針對的具體的業(yè)務的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:42
7、實務中的匯算清繳,也是按照具體的業(yè)務類型的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:42
8、應納稅所得額在利潤總額的基礎上,納稅調整條件的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:42
9、比如應納稅所得額、等于利潤總額減去納稅調減,加上納稅調增的
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2022 04/13 10:43
10、比如利潤100萬,研發(fā)費用50萬
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
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2022 04/13 10:43
11、應納稅所得額、就是100-50萬的
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2022 04/13 10:44
以及研究中對于會計列示的研發(fā)費用,是否需要考慮加計扣除政策只對研發(fā)的部分項目有效,還是說可以直接忽略這個差異
這個政策僅僅針對研發(fā)費用的
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2022 04/13 10:47
以上是全部的解答過程的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:47
這個題目的解題思路都是這樣的
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:47
學員可以看看的,這個
![](https://pic1.acc5.cn/011/08/79/25_avatar_middle.jpg?t=1714030903)
冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:47
有什么不明白的,還可以問的
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2022 04/13 10:47
祝你工作順利,學員
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2022 04/13 10:49
謝謝老師 老師我最后想問一下,研發(fā)費用稅會差異對企業(yè)來講,會有什么經濟后果呀
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2022 04/13 10:49
這個沒有經濟后果的
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2022 04/13 10:50
這個是稅務局給企業(yè)的優(yōu)惠的
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2022 04/13 10:50
這個企業(yè)的作用是減少企業(yè)的稅收
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2022 04/13 10:50
抵減了稅額,就是企業(yè)少交了稅的
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2022 04/13 10:50
就是對企業(yè)有好處的
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2022 04/13 10:50
稅務局給企業(yè)的好處體現(xiàn)的
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2022 04/13 10:51
以上是全部的解答過程的
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2022 04/13 10:51
這個題目的解題思路都是這樣的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/13 10:51
學員可以看看的,這個
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2022 04/13 10:51
有什么不明白的,還可以問的
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2022 04/13 10:51
祝你工作順利,學員
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2022 04/13 10:54
它有沒有可能對企業(yè)的運營模式或者財務績效有什么影響呢
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2022 04/13 11:04
你好,學員,這個沒有的
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2022 04/13 11:04
這個主要是涉及研發(fā)部門的
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2022 04/13 11:04
然后企業(yè)的財務要核算好研發(fā)費用
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2022 04/13 11:04
最好是有研發(fā)臺賬的
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2022 04/13 11:05
然后就是企業(yè)研發(fā)項目要是真實的
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2022 04/13 11:05
就是說不能為了節(jié)稅,虛構研發(fā)的
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2022 04/13 11:05
總之就是兩部的,這個
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2022 04/13 11:05
第一就是研發(fā)項目真實
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2022 04/13 11:05
第二就是財務核算好研發(fā)費用
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2022 04/13 11:06
以上是全部的解答過程的
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2022 04/13 11:06
這個題目的解題思路都是這樣的
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2022 04/13 11:06
學員可以看看的,這個
?
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2022 04/13 11:06
有什么不明白的,還可以問的
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2022 04/13 11:06
祝你工作順利,學員
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2022 04/13 11:06
好的老師 太感謝啦!
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2022 04/13 13:05
不客氣,學員,老師應該的
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2022 04/13 13:05
以上是全部的解答過程的
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2022 04/13 13:05
這個題目的解題思路都是這樣的
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2022 04/13 13:05
學員可以看看的,這個
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有什么不明白的,還可以問的
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