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房開公司的一般納稅人，土增清算時，被調(diào)增的收入及繳納的增值稅應如何進行會計賬務處理？土增稅清算中收入的調(diào)整是否需要同步調(diào)整所得稅匯算清繳時的收入？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
1、兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)，應由當期收入負擔的土地増值稅：
借：稅金及附加
? ? ? ? 貸：應交稅費——應交土地增值稅
2、轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應交納的土地增值稅
借：固定資產(chǎn)清理/在建工程
? ? ? ? 貸：應交稅費——應交土地增值稅
3、企業(yè)在項目全部竣工結算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預交的土地増值稅
借：應交稅費——應交土地増值稅
? ? ? ?貸：銀行存款等科目
4、待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。該項目全部竣工、辦理結算后進行清算，收到退回多交的土地增值稅
借：銀行存款等科目
? ? ? ?貸：應交稅費——應交土地增值稅
5、待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。該項目全部竣工、辦理結算后進行清算，補交的土地増值稅
借：稅金及附加
? ? ? ?貸：應交稅費——應交土地增值稅
借：應交稅費——應交土地増值稅
? ? ? ?貸：銀行存款等科目
2022 04/13 14:38
84785005 
2022 04/13 14:40
補繳的增值稅，以調(diào)增不含稅收入100萬（對應增值稅9萬元），于審核定案次月被要求補繳增值稅9萬，因A賬面有留底進行稅5萬，實際繳納4萬，具體會計分錄
樸老師 
2022 04/13 14:45
同學你好
留抵抵扣之后再交嗎
84785005
2022 04/13 14:46
是的，還有調(diào)增的收入賬務要處理嗎
樸老師
2022 04/13 14:51
同學你好
這個不用處理的哦?
樸老師
2022 04/13 14:52
同學你好
調(diào)增的收入可以直接匯算清繳調(diào)增
84785005
2022 04/13 14:53
補繳的增值稅，以調(diào)增不含稅收入100萬（對應增值稅9萬元），于審核定案次月被要求補繳增值稅9萬，因A賬面有留底進行稅5萬，實際繳納4萬，具體會計分錄
樸老師
2022 04/13 15:00
同學你好
借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項大于進項
借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅未交增值稅
如果銷項小于進項
借應交稅費應交增值稅未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
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