免費問答

要退稅，得滿足退稅條件和流程，您看看這資料，業(yè)務(wù)是否符合 外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。(1)購進出口貨物時，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(3)收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅(消費稅)貸：主營業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅)4、比如，(1)1月購入一批商標(biāo)1000個，含稅1170元憑證是這樣做：借：庫存商品-商標(biāo) 1000.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00貸：現(xiàn)金 1170.00(2)2月出口銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品(3)5月申報 進轉(zhuǎn)出40借：主營業(yè)務(wù)成本 40貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進轉(zhuǎn)出 40待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅之后當(dāng)期免抵退稅額金額則借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅收到退稅的金額后借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款 外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報流程 一、出口退稅申報流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(y/n)?”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。2、打印退稅進貨、申報明細(xì)表a、進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成?？蛇x擇報表預(yù)覽和打印報表進行操作。導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按execl格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。b、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。參考a的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);4、出口商品銷售發(fā)票;5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細(xì)表;7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表;8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。