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結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時借:應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅- 銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時 借:應(yīng)交稅費一 應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬; 2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-一未交增值稅 繳納時借:應(yīng)交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款

然后滯納金的也用留抵抵的 借營業(yè)外支出貸應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

好的，謝謝老師

不客氣，這是我們的職責(zé)所在，您對我的回復(fù)滿意的話記得給我好評，謝謝！

老師，滯納金我直接做，借營業(yè)外支出，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這樣做可以嗎？因為我做賬跟老師有區(qū)別，我進(jìn)項稅額跟銷項我都未結(jié)轉(zhuǎn)的，直接做了借轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸未交增值稅稅，滯納金借營業(yè)外支出，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這樣做對嗎？老師

老師，因為滯納金用增值稅抵減了怎么做分錄呢？

這樣理解的話， 也是可以的

那老師，我直接再做一比借貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸營業(yè)外收入就行了吧，滯納金的

老師，打錯了，是借營業(yè)外支出，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出可以嗎？

是的，是計入營業(yè)外支出的

老師，我做了無法平賬，是要沖紅上期轉(zhuǎn)出來未交增值稅嗎？然后這期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了咋做

不是進(jìn)項稅額，銷項稅額什么都不轉(zhuǎn)平，那就一直留在里面