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同學你好，老師看了下你手寫的答案，發(fā)出商品時甲公司預計發(fā)生現(xiàn)金折扣和可能產(chǎn)生退貨的可能性為0，那此時就應該全額確認收入 所以老師認為5月3日應該 借：應收賬款 60000*1.13 貸：主營業(yè)務收入 60000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 60000*13%

不好意思，老師看跳了一句話，下面將第一題的完整分錄列示如下 5月3日 借：應收賬款 60000*1.13*0.95 貸：主營業(yè)務收入 60000*0.95 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 60000*13%*0.95 5月18日分錄 借：銀行存款 60000*1.13*0.95*0.99 財務費用 60000*1.13*0.95*0.01 貸：應收賬款 60000*1.13*0.95 5月19日分錄 借：應收賬款 -（60000*1.13*0.95*100/500） 貸：主營業(yè)務收入 -（60000*0.95*100/500） 應交稅費—應交增值稅銷項稅額 -（60000*0.13*0.95*100/500） 借：財務費用 -（60000*1.13*0.95*0.01*100/500） 貸：應收賬款 -（60000*1.13*0.95*100/500） 銀行存款 二者之差 老師是結合實務，確保賬務清晰，做了這樣幾筆分錄，可能與你的課本答案思路不同，但是實務中這樣處理比較好

第2題的分錄 2021年末估計壞賬時 借：信用減值損失10000 貸：壞賬準備10000 2022年發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備4000 貸：應收賬款4000 2022年末補提壞賬 借：信用減值損失 14000-（10000-4000） 貸：壞賬準備 14000-（10000-4000） 2023年發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備 14000 信用減值損失 6000 貸：應收賬款 20000 2022年3000元壞賬收回 借：銀行存款 3000 貸：應收賬款 3000 借：應收賬款 3000 貸：壞賬準備3000 2023年末估計壞賬時 借：信用減值損失（9000-3000） 貸：壞賬準備 （9000-3000）