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銷售空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3900元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元，請(qǐng)問(wèn)安裝費(fèi)要和空調(diào)銷售價(jià)格一起計(jì)算價(jià)稅分離，還是分別計(jì)算增值稅

84785001| 提问时间：2022 04/18 18:48
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小萬(wàn)老師
金牌答疑老师
职称：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
如果是一般納稅人銷售自產(chǎn)空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)：銷售空調(diào)按照13%稅率，提供安裝服務(wù)按照9%稅率，這種情形是分開核算 如果是空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)，不論是否分別核算，應(yīng)遵循混合銷售一般規(guī)定，即按照主業(yè)的適用稅率13%計(jì)算繳納增值稅，這種情形是安裝費(fèi)要和空調(diào)銷售價(jià)格一起計(jì)算價(jià)稅分離
2022 04/18 19:11
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