問題已解決

老師，請問一下新公司的業(yè)務(wù)招待費。沒有開過發(fā)票，工資0申報。這個業(yè)務(wù)招待費年報是這樣填寫嘛？可惜扣除的是發(fā)生額的60%

84784952| 提問時間：2022 04/19 12:32
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 沒有收入 業(yè)務(wù)招待費全額調(diào)增
2022 04/19 12:32
84784952
2022 04/19 12:35
新公司成立期間也一點不能扣除??？
bamboo老師
2022 04/19 12:37
籌建期間現(xiàn)在不能扣除 后期結(jié)束后才可以扣除
84784952
2022 04/19 12:37
結(jié)束后沒有收入，工資怎么扣除吖？3年了，都沒有開票，流水每個月一兩筆而已。一年吃飯一張
bamboo老師
2022 04/19 12:40
您籌建期結(jié)束就表示有收入了啊 工資申報了個人所得稅可以全額扣除啊 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定，企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按實際發(fā)生額計入籌辦費稅前扣除。
84784952
2022 04/19 12:41
業(yè)務(wù)招待費是什么情況按照實際發(fā)票額的60%吖？還有一個好像按照收入的千分之五？熟低去選擇
bamboo老師
2022 04/19 12:43
正常生產(chǎn)經(jīng)營期間 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
84784952
2022 04/19 12:45
那就是有收入了才能扣除？沒有收入的前提按照60%發(fā)生額扣除也不可以
bamboo老師
2022 04/19 12:46
是的 正常生產(chǎn)經(jīng)營期間?有收入了才能扣除?沒有收入的前提按照60%發(fā)生額扣除也不可以
84784952
2022 04/19 12:46
明白了，謝謝老師啦
bamboo老師
2022 04/19 12:48
不客氣哈，如果您這個問題已經(jīng)解決，?希望對我的回復(fù)及時給予評價。祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！謝謝！不清楚的還可以繼續(xù)追問?。?/div>
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