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老師好,業(yè)務(wù)場(chǎng)景如下: 2021年11月進(jìn)行部分固定資產(chǎn)清理,無(wú)處置收入,賬務(wù)處理中已將清理的的固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理,且固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)至資產(chǎn)處置損益。請(qǐng)問(wèn)在填寫(xiě)匯算清繳的《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表 》時(shí),資產(chǎn)原值、本年折舊、攤銷(xiāo)額以及累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額等是按照清理后剩下資產(chǎn)的狀態(tài)填寫(xiě)嗎?

84784958| 提问时间:2022 04/21 15:11
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 對(duì)的 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明: 1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 5.第5列“按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額,不含加速折舊部分。 對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。 6.第6列“加速折舊額”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額。 7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”:根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類(lèi)別的金額。 8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 9.第9列“金額”:填報(bào)若不填寫(xiě)第6列則第2-5列的余額,若填寫(xiě)第6列則第2-6列的余額。 10.第10列“調(diào)整原因”:根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào),A、折舊年限,B、折舊方法,C、計(jì)提原值,對(duì)多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào)。
2022 04/21 15:21
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