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1、2021年10月,甲公司受托加工高檔化妝品,收取不含增值稅加工費14萬元,委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類高檔化妝品銷售價格。已知化妝品消費稅稅率為30%。甲公司當(dāng)月受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中,正確的是（ ）萬元。 消費稅：（56+14）÷（1-30%）×30%=30萬元, 2、某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈送給消費者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（ ）。 消費稅：50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15% 為什么第二道題要（1+5%）？50*100不是已經(jīng)成本？ 公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅率） 應(yīng)納稅額（消費稅）=組成計稅價格乘以消費稅率
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你好，因為這個只給出了生產(chǎn)成本，用生產(chǎn)成本*（1+成本利潤率）作為計稅依據(jù)，成本利潤率為5%，其實這樣算出來就是相當(dāng)于售價，你寫的公式是委托加工的組成計稅價格，2不是委托加工
2022 04/22 12:50
84784947 
2022 04/22 13:17
謝謝老師
84784947
2022 04/22 13:30
老師，增值稅和消費稅是不是都要價稅分離？
小云老師 
2022 04/22 13:37
不是的，增值稅才要。
84784947
2022 04/22 13:58
某卷煙生產(chǎn)企業(yè),某月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額20萬元,當(dāng)月又外購應(yīng)稅煙絲金額50萬元（不含增值稅）,月末庫存煙絲金額10萬元,其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。已知:煙絲適用的消費稅稅率為30%,則卷煙廠當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為（ ）萬元。
當(dāng)期準許扣除的外購煙絲買價=20+50-10=60（萬元）,當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額=60×30%=18（萬元）
老師，這題為什么不需要【1-消費稅】？購買進來是成本，不是給客戶的售價？
小云老師
2022 04/22 14:19
你買，銷售方賣，消費稅是由銷售方交，所以售價就是60，對應(yīng)的消費稅就是60*30%
84784947
2022 04/22 15:42
謝謝老師
小云老師
2022 04/22 15:45
?不客氣，祝你工作順利！方便請五星好評一下，謝謝！
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