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同學(xué)您好，這個例題您可以參考一下 　　S公司是一般納稅人，增值稅稅率13%，出口退稅率13%，2021年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　　(1)購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為170萬元，增值稅為22.1萬元，款項已支付，材料已入庫。 　　(2)本月內(nèi)銷不含稅銷售額為40萬元. 　　(3)本月出口產(chǎn)品銷售額為160萬元。 　　(4)月末，申報出口退稅 　　按照之前的理解，首先我們要算當(dāng)月應(yīng)納稅額。 　　應(yīng)納稅額=銷項-進(jìn)項=40*13%+160*0%-22.1=-16.9萬 　　有留抵，涉及退稅，但是不是所有都能退，要看上限是多少。 　　免抵退稅額=160×13%=20.8萬 　　所以，應(yīng)退稅額=16.9萬，實際用了3.9萬抵了內(nèi)銷銷項。 　　我們看下分錄怎么做： 　　(1)購進(jìn)原材料時 　　借：原材料 1,700,000 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 221,000 　　貸：銀行存款 1,921,000 　　(2)內(nèi)銷會計處理 　　借：銀行存款 452,000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 400,000 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 52,000 　　(3)出口的會計處理 　　借：應(yīng)收賬款 1,600,000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,600,000 　　此處應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)成本(但鑒于題目沒有提到，這里實操君就不寫了) 　　(4)申報退稅的會計處理 　　借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 169,000 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷) 39,000 　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 208,000