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某企業(yè)有1000萬資金缺口，財務(wù)經(jīng)理與多家金融機(jī)構(gòu)洽談的方案如下： 方案一，貸款5年期，年利率10%，銀行每年年初預(yù)扣利息，到期還本； 方案二，貸款5年期，年利率10%，每年年末償付利息100萬元，本金200萬元； 方案三，貸款5年期，每年年末付息100萬元，到期還本，銀行要求10%的補(bǔ)償性余額，補(bǔ)償余額有3%的存款利息，每年年末支付。 要求：計(jì)算各方案的有效年利率，并判斷企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪個借款方案？
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方案一：有效年利率=10%/（1-10%）=11.11%
方案二：1000=300×（P/A，i，5）
（P/A，i，5）=3.3333
（P/A，15%，5）=3.3522
（P/A，16%，5）=3.2743
（i-15%）/（16%-15%）=（3.3333-3.3522）/（3.2743-3.3522）
有效年利率i=15.24%
方案三：
補(bǔ)償性余額=1000×10%=100（萬元）
實(shí)際借款本金=1000-100=900（萬元）
每年凈利息支出=100-100×3%=97（萬元）
年利率=97/900=10.78%
因?yàn)榉桨溉挠行昀首畹停坠緫?yīng)當(dāng)選擇方案三。
2022 04/23 21:06
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