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當(dāng)期 250 某公司20X6年12月1日購入設(shè)備-臺， 原值200萬元， 凈殘值為零。稅法用年限平正均法，折舊年限5年;會計(jì)規(guī)定采用年數(shù)總和法，折舊年限3年。稅前定來用因?yàn)?000萬元，企業(yè)在20X6年及以前年度沒有產(chǎn)生過暫時(shí)性差異及進(jìn)材利商各20X7年所得稅稅率為25%，已知20X8年及以后所得稅稅率為15%。相關(guān)的的核算， 要求:做20X77年、20X8年、20X9年三年所得稅的相關(guān)分錄(包括所得稅的計(jì)要求: 的異的相關(guān)處理，不需要做支付所得稅的分錄)(計(jì)算結(jié)果取整數(shù))
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你好，同學(xué)
20X7年賬面價(jià)值=200-200*3/6=100,計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/5=160,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（160-100）*25%=15
稅前利潤=1000
借，所得稅費(fèi)用250
?遞延所得稅資產(chǎn)15
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（1000+100-40）*25%=265
?
2022 04/26 09:30
小默老師 
2022 04/26 09:46
20X8年
20X8年賬面價(jià)值=100-200*2/6=33.33,計(jì)稅基礎(chǔ)=160-200/5=120,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（120-33.33）*15%-15=-2
借，所得稅費(fèi)用156
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（1000+200*2/6-40）*15%=154
? ? 遞延所得稅資產(chǎn)2
小默老師
2022 04/26 09:50
20X8年賬面價(jià)值=0,計(jì)稅基礎(chǔ)=120-200/5=80,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=80*15%-13=-1
借，所得稅費(fèi)用150
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（1000+200*1/6-40）*15%=149
? ? 遞延所得稅資產(chǎn)1
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