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問(wèn)題已解決
位于甲縣城的某油田開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月度申報(bào)資源稅，2020年8月在乙縣城開(kāi)采生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)在乙縣城開(kāi)采原油10000噸，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售7000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；開(kāi)采高凝油2000噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元。(2)與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣750萬(wàn)立方米，對(duì)外銷(xiāo)售600萬(wàn)立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，待售150萬(wàn)立方米。(3)將開(kāi)采的原油自用200噸，其中100噸用于本企業(yè)在建工程，50噸用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用，50噸贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)單位。其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%,進(jìn)口原油關(guān)稅稅率為30%。 (1)計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的資源稅。 (2)回答該企業(yè)辦理資源稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)并說(shuō)明理由。 (3)說(shuō)明企業(yè)最晚納稅申報(bào)繳納稅款的日期。
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何何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
(1)高凝油資源稅減征40%。
業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅=3000×6%+1800×6%×(1-40%)=244.8(萬(wàn)元）待售部分不繳納資源稅。
業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅=1000×6%=60(萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納資源稅=(3000÷7000)×(100+50)×6%=3.86(萬(wàn)元）
該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的資源稅合計(jì)金額=244.8+60+3.86=308.66(萬(wàn)元）
(2)應(yīng)向乙縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，因?yàn)榧{稅人應(yīng)當(dāng)向產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。
(3)納稅人按月申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。最晚在2020年9月15日之前進(jìn)行納稅申報(bào)繳納稅款。
2022 04/25 11:55
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