問(wèn)題已解決

某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2006年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售自產(chǎn)摩托車40輛，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16萬(wàn)元； （2）研發(fā)3輛特殊摩托車贊助摩托車?yán)悾o(wú)同類售價(jià)），每輛成本2萬(wàn)元（成本利潤(rùn)率為6%）； （3）外購(gòu)摩托車輪胎已入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月未領(lǐng)用，專用發(fā)票已獲認(rèn)證。 要求： 計(jì)算本月應(yīng)交納的消費(fèi)稅和增值稅（摩托車消費(fèi)稅稅率為3%）。

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/26 08:40
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 銷項(xiàng)稅額16*13%=2.08 消費(fèi)稅16*3%=0.48 業(yè)務(wù)2 銷項(xiàng)稅額3*2*（1+6%）/（1-3%）*13%=0.85 消費(fèi)稅3*2*（1+6%）/（1-3%）*3%=0.20 業(yè)務(wù)3 進(jìn)項(xiàng)稅額1.04
2022 04/26 08:56
蔣飛老師
2022 04/26 08:58
本月應(yīng)交納的消費(fèi)稅：0.48+0.2=0.68 增值稅2.08+0.85-1.04=1.89
84784991
2022 04/26 09:09
業(yè)務(wù)三沒(méi)有消費(fèi)稅嗎
蔣飛老師
2022 04/26 09:19
是的，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)不涉及消費(fèi)稅的
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