免費(fèi)問答

疫情期間小規(guī)模納稅人免稅如何做賬? 　　借：應(yīng)收賬款 等科目 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　貸：營業(yè)外收入——增值稅減免 　 拓展資料： 　疫情期間一般納稅人免稅案例分析 　　案例一： 　　疫情期間，3月份C酒店一般納稅人提供餐飲服務(wù)，享受免征增值稅的政策優(yōu)惠，收入額是10.6萬元。這里不考慮其他情況下，請問相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做? 　　C酒店一般納稅人可作以下兩種處理： 　　1.不計(jì)提增值稅的情況下，如何做會計(jì)分錄? 　　借：銀行存款 10.6萬元 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10.6萬元 　　2.計(jì)提增值稅的情況下，減免稅會計(jì)分錄怎么做? 　　借：銀行存款 10.6萬元 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6萬元 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 0.6萬元 　　貸：其他收益-增值稅減免 0.6萬元