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資料1:2×12年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為64.35萬元,甲公司當日進行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2×12年12月31日安裝完畢并達到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。 資料2:甲公司預(yù)計該設(shè)備可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。要求: (1)計算甲公司2×12年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本,并編制設(shè)備購入、安裝及達到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會計分錄。 (2)分別計算甲公司2×13年和2×14年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。 (3)分別計算甲公司2×14年12月31日該設(shè)備的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異,以及相應(yīng)的延遞所得稅負債或延遞所得稅資產(chǎn)的賬面余額。

84784974| 提问时间:2022 04/28 21:18
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悠然老師01
金牌答疑老师
职称:高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
學(xué)員你好,計算后 (1)=495+5=500 借;固定資產(chǎn)500 應(yīng)交稅費64.35 貸;銀行存款495+64.35=559.35 應(yīng)付職工薪酬5
2022 04/28 21:29
悠然老師01
2022 04/28 21:31
2013折舊=500/10*2=100 2014年折舊=(500-100)/10*2=80 2014賬面價值=500-100-80=320 計稅基礎(chǔ)=500-48*2=404 404-320=84可抵扣暫時性差異 84*0.25=21
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