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老師,房地產開發(fā)企業(yè)籌建期購買的購物卡和酒類,可以做為開辦費嗎?

84785024| 提问时间:2022 04/29 13:46
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bamboo老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 房地產開發(fā)企業(yè)籌建期購買的購物卡和酒類,可以做為開辦費
2022 04/29 13:46
84785024
2022 04/29 13:49
老師,您確定嗎?審計師說這類不屬于開辦費性質,不能作為開辦費,到底誰說的對呢?
bamboo老師
2022 04/29 13:50
您已經開辦期間購物卡和酒類都用掉了嗎 還是買回來后沒有用放在那
84785024
2022 04/29 13:52
買回來就招待用掉了
bamboo老師
2022 04/29 13:53
那已經耗用掉了 算開辦費期間發(fā)生的 計入開辦費啊 審計讓您做什么呢
84785024
2022 04/29 13:57
送L購買的購物卡和酒不能做為開辦費,要納稅調增
bamboo老師
2022 04/29 14:03
這個是稅法 不是會計的 您說的是稅審還是會計審計
84785024
2022 04/29 14:05
我說的是稅審
bamboo老師
2022 04/29 14:06
稅審是的要計入業(yè)務招待費
84785024
2022 04/29 14:24
會計上: 借:管理費用-招待費 貸:銀存 年底: 借:長期待攤費用-開辦費(上面招待費的60%) 貸:管理費用-招待費 稅審說購物卡和酒不能算開辦費,那就是全部不能抵扣,購物卡和酒全額納稅調增,是這樣嗎?
bamboo老師
2022 04/29 14:25
籌建期間沒有收入 不能稅前扣除 您招待費計入了長期待攤費用科目 沒有在管理費用科目 現在也不要調整啊 計入了管理費用的時候才需要調整
84785024
2022 04/29 14:30
稅審說了購物卡和酒不能算開辦費,那年底肯定不能再計入長期待攤費用了呀!那就意味著要納稅調增呀! 所以我現在跟您確認的是: 購物卡和酒到底能不能算開辦費??
bamboo老師
2022 04/29 14:32
會計上 開辦期間發(fā)生的費用支出都計入開辦費科目 稅法上不承認 要納稅調整 這個是稅法跟會計的差異
84785024
2022 04/29 14:35
那稅法上年底,購物卡和酒需要全額納稅調增?
bamboo老師
2022 04/29 14:36
是的 因為沒有收入?
84785024
2022 04/29 14:42
老師,稅法上年底,購物卡和酒需要全額納稅調增,相關依據可以發(fā)給我一下嗎?
bamboo老師
2022 04/29 14:43
企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。但《企業(yè)所得稅法實施條例》并未區(qū)分計入管理費用中的業(yè)務招待費還是計入開辦費中的業(yè)務招待費,因此即使是計入開辦費中的業(yè)務招待費,也要受《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條比例限額的限制。
84785024
2022 04/29 15:03
一、業(yè)務招待費稅前扣除標準 《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 也就是說,實際發(fā)生的業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰兩者的孰小值在企業(yè)所得稅前扣除,超過部分需要在匯算清繳時納稅調增處理。 二、企業(yè)籌建期業(yè)務招待費扣除標準 1.根據有關規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費,可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除。 2.根據有關規(guī)定,新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理,但一經選定,不得改變。 3.根據上述規(guī)定,雖然籌建期間未取得銷售收入,但發(fā)生的業(yè)務招待費仍可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照長期待攤費用的規(guī)定在不低于3年的期限內稅前扣除。 您的回答跟我問的問題。。。。。。因為沒有收入,所以購物卡和酒需要全額納稅調增???您發(fā)的這個法條能說明問題嗎?
bamboo老師
2022 04/29 15:04
我發(fā)的是稅法發(fā)條 您發(fā)的是哪里的解釋么?還是官方文件?
84785024
2022 04/29 15:10
籌建期當然沒有收入 那稅法上年底,購物卡和酒需要全額納稅調增? 是的 因為沒有收入
bamboo老師
2022 04/29 15:12
是的 稅法是認稅法規(guī)定的 關于業(yè)務招待費扣除標準就是這個條款 其他的我也沒有找到過
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