問(wèn)題已解決

小規(guī)模納稅人期間取得的專(zhuān)票可以可以留到變成一般納稅人的再抵扣嗎？

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/29 17:53
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Flower--老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好， 一般情況下，是不行的。這種情況下，是可以的： 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào) 第一條規(guī)定：“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/div>
2022 04/29 17:54
84784994
2022 04/29 18:00
那如果暫時(shí)先不讓對(duì)方開(kāi)票，等認(rèn)定為一般納稅人再開(kāi)專(zhuān)票呢。這種情況可行嗎？
Flower--老師
2022 04/29 19:46
那樣肯定能抵扣的
84784994
2022 04/29 19:51
就是說(shuō)現(xiàn)在是小規(guī)模，款項(xiàng)已對(duì)公付款，但是先不開(kāi)票，等變成一般納稅人再讓對(duì)方開(kāi)專(zhuān)票，這個(gè)開(kāi)票時(shí)間有規(guī)定嗎？
84784994
2022 04/29 19:53
還有就是連款項(xiàng)先不支付，或者走私戶(hù)付款，等變成一般納稅人，再開(kāi)專(zhuān)票回來(lái)沖賬或者報(bào)銷(xiāo)，這樣可行嗎？
Flower--老師
2022 04/29 20:14
可以，實(shí)務(wù)中沒(méi)有那么嚴(yán)格，未開(kāi)票之前都可以先掛賬
84784994
2022 04/29 21:08
老師，我還有問(wèn)題:就是先收到款項(xiàng)，但是對(duì)方還沒(méi)有確定要開(kāi)票。這種情況我是不是可以先掛預(yù)收賬款，先不做無(wú)票收入。這種可以嗎？
84784994
2022 04/29 21:09
上述這些情況會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？
Flower--老師
2022 04/29 21:46
可以，這種太常見(jiàn)了。沒(méi)什么風(fēng)險(xiǎn)
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