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2x21年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)人乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為2000萬(wàn)元的債券。購(gòu)人時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2032.75萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用12萬(wàn)元。該債券系到期一次還本付息債券期限為3年，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的。金融資產(chǎn)不考慮其他因素，則甲公司2*21年年末該債券投資的賬面余額是多少萬(wàn)元。
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你好，2*21年年末該債券投資的賬面余額（2032.75+12）*（1+4%）
2022 05/01 17:28
84784970 
2022 05/01 17:30
老師，我這樣算的，答案是2026.54萬(wàn)元，為什么不對(duì)呢
FAILED
張壹老師 
2022 05/01 17:34
你好，投資收 益是（2032.75+12）*4%＝81.79 還有你買(mǎi)的成本2032.75+12＝2044.75
一次還付付息，期末賬面余額81.79+2044.75＝2126.54
不能減那個(gè)利息調(diào)整的數(shù)據(jù)就對(duì)了
84784970
2022 05/01 17:54
老師，你第一句話我看明白了，第二句話有些不懂。老師能拿到您把分錄寫(xiě)下來(lái)嗎？
84784970
2022 05/01 17:57
哦哦，我知道了。因?yàn)樗且淮芜€本付息，
所以第二句話分錄，應(yīng)該是:
借:債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息 100
貸:投資收益 81.79
債權(quán)投資-利息調(diào)整 18.21
張壹老師
2022 05/01 18:00
你好，分錄如下、請(qǐng)參考
FAILED
84784970
2022 05/01 18:16
明白了，明白了，老師。非常感謝哈
張壹老師
2022 05/01 18:17
你好，不客氣，祝你學(xué) 習(xí)進(jìn)步
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